OBU帳戶是什麼?有什麼優缺點?如何開OBU帳戶?

OBU帳戶是什麼

許多台商都會開立OBU帳戶,但是許多人搞不清楚什麼是OBU帳戶,什麼是DBU帳戶。

本文市場先生介紹什麼是OBU帳戶、有什麼優缺點、如何開立OBU帳戶,並且比較OBU帳戶與DBU帳戶的差異。

OBU帳戶是什麼?

OBU帳戶是指外國公司或個人在台灣開的帳戶。

OBU的英文全名為Offshore Banking Unit,中文翻譯成「國際金融業務分行」。

白話來說,OBU可以解釋成可以辦理境外金融業務的銀行分行,這個銀行並不是專指外國銀行,本土銀行也可以辦理境外金融業務,例如台新國際商業銀行國際金融業務分行(OBU)。

OBU帳戶指的是外國公司或個人在台灣開的帳戶,一般是有進行外匯管制的國家才會建議設立OBU帳戶,主要是可以方便外國的公司或個人在當地開立非當地幣別的帳戶時,可以讓資金靈活調度。

為什麼要成立OBU?

台灣政府為了加強國際金融活動、減少外匯管制、吸引外國企業跟個人來台灣投資,在1972年通過並實施了《國際金融業務條例》。

1973年4月,財政部頒布《國際金融業務條例實施細則》,做為金融業在台灣設立國際金融業務分行(OBU),經營境外金融業務之主要依據。

OBU能夠承作哪些業務?

根據《國際金融業務條例》第四條,OBU能夠經營的業務如下。

國際金融業務分行OBU能經營的業務
1 收受中華民國境外之個人、法人、政府機關或境內外金融機構之外匯存款。
2 辦理中華民國境內外之個人、法人、政府機關或金融機構之外幣授信業務。
3 對於中華民國境內外之個人、法人、政府機關或金融機構銷售本行發行之外幣金融債券及其他債務憑證。
4 辦理中華民國境內外之個人、法人、政府機關或金融機構之外幣有價證券或其他經主管機關核准外幣金融商品之買賣之行紀、居間及代理業務。
5 辦理中華民國境外之個人、法人、政府機關或金融機構之外幣信用狀簽發、通知、押匯及進出口託收。
6 辦理該分行與其他金融機構及中華民國境外之個人、法人、政府機關或金融機構之外幣匯兌、外匯交易、資金借貸及外幣有價證券或其他經主管機關核准外幣金融商品之買賣。
7 辦理中華民國境外之有價證券承銷業務。
8 境外外幣放款之債務管理及記帳業務。
9 對中華民國境內外之個人、法人、政府機關或金融機構辦理與前列各款業務有關之保管、代理及顧問業務。
10 辦理中華民國境內外之個人、法人、政府機關或金融機構委託之資產配置或財務規劃之顧問諮詢、外幣有價證券或其他經主管機關核准外幣金融商品之銷售服務。
11 經主管機關核准辦理之其他外匯業務。
資料來源:全國法規資料庫
資料整理:Mr. Market市場先生

OBU帳戶的優點

境外公司開立OBU帳戶,具有以下好處。

優點1:免稅優惠

根據《國際金融業務條例》第十三、十四、十五、十六條的規定,OBU之所得及銷售額,免徵營利事業所得稅、營業稅、印花稅。OBU支付金融機構、中華民國境外個人、法人或政府機構利息時,免扣繳所得稅。

近年來OBU帳戶已成為台商投資大陸的節稅利器,台灣90%以上的OBU帳戶都是由台商設立的境外公司所設立。

由於早年中國的生產成本低廉,具有生產優勢,「三角貿易」非常盛行。

所謂三角貿易,就是進口國跟出口國之間,還透過第三國中間商完成的交易。例如:台灣接來自美國的訂單,由大陸直接製造,出貨至美國。

透過「三角貿易」或「多角貿易」這樣的營運模式,客戶訂單可以下給OBU境外公司,然後OBU境外公司再把採購單下給台灣公司,最後由大陸進行生產,出貨給客戶。財務操作上,台灣公司幾乎以成本價賣給OBU境外公司,利潤主要OBU境外公司上,如此一來,就可以合法的節稅。

優點2:不受外匯管制,資金自由進出

根據《國際金融業務條例》第五條的規定,OBU辦理各項業務時,除另有規定外,不受管理外匯條例、銀行法及中央銀行法等有關規定的限制。

白話來說,資金可以自由進出不受管制。

優點3:不受台幣匯率波動影響

OBU開立的是外幣帳戶,資金可以直接用外幣進出,不受台幣匯率波動的影響。

這對於進出口貿易頻繁的公司來說,相當重要。

優點4:視為台灣境外的銀行帳戶,較具隱密性

雖然OBU帳戶是在台灣境內開,但是在法律上來說它屬於台灣境外銀行帳戶,除非依法院裁定或是法律規定,對第三人無提供資料之義務。也就是說,這樣的帳戶較具隱密性。

不過由於OBU帳戶容易被拿來當作洗錢的工具,隨著國際反洗錢的聲浪愈來愈大,目前台灣政府對於OBU帳戶的管制已愈來愈嚴格。現在台灣稅務局只要經財政部核准,不需要經過金管會同意,就可以向銀行調閱任一OBU帳戶的資料,OBU帳戶之前備受台商喜愛的保密功能以後可能會慢慢消失。

優點5:開戶及辦理業務便利

雖然銀行的OBU分行一般是設在總部,但通常銀行的所有分行據點都可以辦理OBU分行的開戶事宜,有些銀行甚至還會主動到客戶辦公室進行開戶,相當便利。目前台灣各銀行開OBU帳戶都沒有收開戶費或是帳戶管理費。

此外,要辦理OBU相關業務如跨國匯款時,也是銀行的每一個分行據點都可以辦理,比較大的企業也都會有銀行的業務專人服務,對企業來說相當方便。

OBU帳戶的缺點

缺點1:不能臨櫃提領現金

根據《國際金融業務條例》第七條的規定,國際金融業務分行,辦理外匯存款,不得有以下行為:

  • 收受外幣現金。
  • 准許以外匯存款兌換為新臺幣提取。

也就是說,OBU帳戶不能臨櫃提領帳戶裡的外幣現鈔,要取錢一定要先轉帳或匯款至其他非OBU帳戶。

缺點2:OBU帳戶容易淪為避稅或洗錢工具,未來管制可能更加嚴格

由於OBU帳戶開戶規定寬鬆,企業或個人只要在免稅的租稅天堂國家(英屬維京群島、開曼群島、薩摩亞、貝里斯、汶萊等)設立一境外紙上公司或是幽靈公司,就可以藉此來規避國內的納稅義務。此外,OBU帳戶也很容易淪為洗錢的工具之一。

隨著國際反洗錢與CRS(Common Reporting Standard,共同申報準則)壓力愈來愈大,未來台灣政府對於OBU帳戶的管制可能會愈來愈嚴格。

要開立OBU帳戶的資格?

目前在台灣開立OBU帳戶,需具有以下資格之一:

  • 外國自然人:持有外國護照,且在台灣境內無住所之個人
  • 台灣法人:台灣企業之海外分支機構
  • 外國法人:外國企業或外國政府及金融機構

什麼人適合開OBU帳戶?

如果是台灣人要開立OBU帳戶,一定要手上有一家境外公司。根據報導,超過9成以上的台灣OBU分行使用者,都是台商所設立的境外公司。

因為這些台商有貿易、理財、收款等需求,開OBU帳戶不但有稅務上的優惠,而且免受外匯管制,加上銀行也多有提供授信的功能,讓這些台商在資金調度上可以更加便利。

所以,如果本身有開立公司,並且有頻繁的貿易、財務方面的需求,就可以考開OBU帳戶,但是需要先成立一家境外公司。

要開立OBU帳戶需準備的文件?

如果是境外企業要在台灣開立OBU帳戶,需要準備的文件如下:

  • 存款印鑑卡
  • 外匯存款開戶申請暨契約書
  • 公司執照影本
  • 公司營業登記證
  • 公司章程
  • 公司負責人護照影本
  • 董事名冊

以上僅供參考,實際仍以各銀行規定為主。

OBU與DBU有什麼差別?

DBU的英文全名為Domestic Banking Unit,中文翻譯成「指定辦理外匯業務銀行」。

意思就是那些辦理「境內」外匯業務的外匯指定銀行,就是DBU,以本國人、本國公司、在台灣境內有固定住所的外國人及外國公司為主要客戶,提供新台幣及外幣等相關服務。

我們一般在銀行開立的個人帳戶,就是屬於DBU帳戶,可以辦理新台幣跟外幣的相關業務。

OBU跟DBU所承作的業務並無差異,主要差別在於:OBU的業務不涉及新台幣,且服務的對象為「境外」的個人及法人,不受管理外匯條例、銀行法及中央銀行法等有關規定的限制,並且有租稅優惠。

OBU與DBU的比較
OBU DBU
英文全名 Offshore Banking Unit Domestic Banking Unit
中文全名 國際金融業務分行 指定辦理外匯業務銀行
開戶資格 在台灣無住所得外國自然人、
外國法人
本國人、在台灣有固定住所的外國人及外國公司
法規限制 僅受OBU條例及兩岸人民關係條例限制 需受國內相關金融法規限制
業務幣別 外幣
(不得涉及新台幣)
外幣及新台幣
稅務規定 有免稅優惠
(境外客戶免徵營利事業所得稅、營業稅、印花稅、利息所得稅)
需依法繳交相關稅賦
資料整理:Mr. Market市場先生

快速總結:什麼是OBU帳戶?

  1. OBU(Offshore Banking Unit)帳戶是指外國公司或個人在台灣開的帳戶。白話來說,OBU可以解釋成可以辦理境外金融業務的銀行分行,這個銀行並不是專指外國銀行,本土銀行也可以辦理境外金融業務。
  2. OBU帳戶最大的優點是有免稅優惠、不受外匯管制、較具隱密性等。目前台灣9成以上的OBU帳戶都是台商設立的境外公司開立。
  3. OBU的開戶資格必須是外國自然人或法人,也就是說,一般的台灣個人是沒辦法開戶的,除非擁有境外公司,以外國法人的身份開戶。
  4. OBU跟DBU所承作的業務並無差異,主要差別在於:OBU的業務不涉及新台幣,且服務的對象為「境外」的個人及法人,不受管理外匯條例、銀行法及中央銀行法等有關規定的限制,並且有租稅優惠。
專欄作者:牟均俞 主編:市場先生

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