身故保險金受益人怎麼填?不想被課遺產稅這樣做

身故保險金受益人怎麼填?不想被課遺產稅這樣做

大家在買保險的時候,應該都遇過需要填寫「受益人」的問題,
有些人會指定給自己最親近的人,有些人則不填寫,直接由「法定繼承人」來領取保險金。

但是你知道嗎?
受益人的填寫會影響到理賠金是否會被課遺產稅的問題,
這篇文章市場先生團隊就帶你快速了解,受益人該怎麼填寫,才能保護我們最親愛的家人。

先弄清楚「要保人」、「被保人」、「受益人」的定義

在開始談保險稅務問題之前,要先釐清這幾個看起來很像的名詞差異:

  • 要保人:指的是訂定這個保險契約並且繳費的人,有權力可更改契約內容或進行解約。
  • 被保人:指的是被保障的對象,如果被保人發生事故達到理賠條件,就會啟動理賠。
  • 受益人:指的是當被保人發生事故時,收到理賠金的人。受益人有可能是要保人、被保人或是要保人指定之人。

更簡單來說:
要保人=保單的主人,負責繳錢的人。
被保人=保險啟動判定的對象。
受益人=收到保險金的人。

以下談談針對「受益人」的填寫,應該注意的幾件事情。

如果沒有指定身故保險金受益人,就會被課遺產稅

根據保險法第112條規定,
「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產」。
也就是說,在有指定受益人的情況下,理賠金不用課遺產稅,
且受益人拿到的理賠金在3,330萬元以下者,免予計入受益人當年度的基本所得額。
但如果在沒有指定受益人的情況下,理賠金將計入被保險人的遺產中,需要被課遺產稅。

那麼什麼時候會發生沒有指定受益人的情況呢?

舉例來說,陳先生在購買壽險時填寫他的太太王小姐當作唯一指定受益人,
但不幸的是王小姐比陳先生還早去世,陳先生又沒有去更改受益人,因此在陳先生在過世時,
保單已經沒有指定的受益人,那麼這理賠金就會視為他的遺產,必須由繼承人來付遺產稅了。

受益人無論填寫幾個,最後一定要加上「法定繼承人」

所謂的「法定繼承人」是依照《民法》第1138條法定繼承人的順位進行分配,其順序如下:

  1. 配偶與直系血親均分:假如有理賠金100萬,配偶與4個小孩均健在,每人分得理賠金20萬。
  2. 配偶得1/2,父母均分另外1/2:假如有理賠金100萬,配偶與父母均健在,配偶分得50萬,父母各分得25萬。
  3. 配偶得1/2,兄弟姊妹均分另外1/2:假如有理賠金100萬,配偶與2兄姊均健在,配偶分得50萬,兄姊各分得25萬。
  4. 配偶得2/3,祖父母均分另外1/3:假如有理賠金100萬,配偶與祖父母均健在,配偶分得67萬,祖父母各分得16.67萬。
  5. 若所有的法定繼承人均離世,則其他親屬無法繼承遺產,將全數充公。

在投保時受益人可以填寫一人或多人,也不限於個人或機關團體,
但是受益人通常會填寫配偶、直系親屬或法定繼承人,若填寫無親屬關係的第三人,
保險公司會擔心有道德風險,需經過嚴格的審查。

在填寫受益人時,建議不管填寫幾位,最後一定要加上「法定繼承人」,
如此一來,即使指定的受益人身故了,還會依照順位分配給法定繼承人,
讓保單不至於沒有受益人而需課遺產稅。

受益人的NG填法:

X陳小明(只填寫一位風險大)

X陳小明、陳小花(只填寫二位風險大)

受益人建議填法:

O法定繼承人(不指定受益人也可直接填寫法定繼承人)

O陳小明、法定繼承人(指定受益人+法定繼承人)

O陳小明、陳小花、陳小惠、法定繼承人(指定多位受益人+法定繼承人)

想保障受益人,可成立保險金信託專戶

在現實生活中最常見的狀況是,夫妻其中一人不幸身故了,理賠金由配偶及子女獲得,
但是子女尚年幼,配偶把理賠金挪作他用,以至於子女無人照顧。
在這種情況下,如果想要保障幼小的子女,可以去銀行成立「保險金信託專戶」,
信託的精神在於專款專用,也就是可以指定這筆錢未來的用途,
例如只能用在孩子的教育費、醫療費等,如此一來可以更有效達到照顧受益人的目的。

親人過世,可至任一國稅局查詢其金融遺產

如果親人不幸離世,親屬又不確定他買過那些保單,
可以至全省任何一家國稅局一站式查詢往生親屬的金融遺產,包含存款、股票、基金、保險等,十分便利。

如何更改受益人?填寫契約變更申請書向保險公司申請

如果檢視了手上的保單後想要更改受益人,
可以在契約有效期限內向保險公司提出書面申請,
一般需要填寫契約變更申請書並附上相關證明文件即可辦理。

快速重點整理:身故受益人怎麼填才不會被課遺產稅?

  1. 如果沒有指定身故保險金受益人,理賠金會被課遺產稅。
  2. 投保時不管受益人填寫幾位,最後一定要加上「法定繼承人」,如此一來理賠金才不用被課徵遺產稅。

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專欄作者:牟均俞 主編:市場先生

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