OBU帳戶是什麼？有什麼優缺點？如何開OBU帳戶？

許多台商都會開立OBU帳戶，但是許多人搞不清楚什麼是OBU帳戶，什麼是DBU帳戶。

本文市場先生介紹什麼是OBU帳戶、有什麼優缺點、如何開立OBU帳戶，並且比較OBU帳戶與DBU帳戶的差異。

OBU帳戶是什麼？

OBU帳戶是指外國公司或個人在台灣開的帳戶。

OBU的英文全名為Offshore Banking Unit，中文翻譯成「國際金融業務分行」。

白話來說，OBU可以解釋成可以辦理境外金融業務的銀行分行，這個銀行並不是專指外國銀行，本土銀行也可以辦理境外金融業務，例如台新國際商業銀行國際金融業務分行(OBU)。

OBU帳戶指的是外國公司或個人在台灣開的帳戶，一般是有進行外匯管制的國家才會建議設立OBU帳戶，主要是可以方便外國的公司或個人在當地開立非當地幣別的帳戶時，可以讓資金靈活調度。

為什麼要成立OBU?

台灣政府為了加強國際金融活動、減少外匯管制、吸引外國企業跟個人來台灣投資，在1972年通過並實施了《國際金融業務條例》。

1973年4月，財政部頒布《國際金融業務條例實施細則》，做為金融業在台灣設立國際金融業務分行(OBU)，經營境外金融業務之主要依據。

OBU能夠承作哪些業務？

根據《國際金融業務條例》第四條，OBU能夠經營的業務如下。

OBU帳戶的優點

境外公司開立OBU帳戶，具有以下好處。

優點1：免稅優惠

根據《國際金融業務條例》第十三、十四、十五、十六條的規定，OBU之所得及銷售額，免徵營利事業所得稅、營業稅、印花稅。OBU支付金融機構、中華民國境外個人、法人或政府機構利息時，免扣繳所得稅。

近年來OBU帳戶已成為台商投資大陸的節稅利器，台灣90%以上的OBU帳戶都是由台商設立的境外公司所設立。

由於早年中國的生產成本低廉，具有生產優勢，「三角貿易」非常盛行。

所謂三角貿易，就是進口國跟出口國之間，還透過第三國中間商完成的交易。例如：台灣接來自美國的訂單，由大陸直接製造，出貨至美國。

透過「三角貿易」或「多角貿易」這樣的營運模式，客戶訂單可以下給OBU境外公司，然後OBU境外公司再把採購單下給台灣公司，最後由大陸進行生產，出貨給客戶。財務操作上，台灣公司幾乎以成本價賣給OBU境外公司，利潤主要OBU境外公司上，如此一來，就可以合法的節稅。

優點2：不受外匯管制，資金自由進出

根據《國際金融業務條例》第五條的規定，OBU辦理各項業務時，除另有規定外，不受管理外匯條例、銀行法及中央銀行法等有關規定的限制。

白話來說，資金可以自由進出不受管制。

優點3：不受台幣匯率波動影響

OBU開立的是外幣帳戶，資金可以直接用外幣進出，不受台幣匯率波動的影響。

這對於進出口貿易頻繁的公司來說，相當重要。

優點4：視為台灣境外的銀行帳戶，較具隱密性

雖然OBU帳戶是在台灣境內開，但是在法律上來說它屬於台灣境外銀行帳戶，除非依法院裁定或是法律規定，對第三人無提供資料之義務。也就是說，這樣的帳戶較具隱密性。

不過由於OBU帳戶容易被拿來當作洗錢的工具，隨著國際反洗錢的聲浪愈來愈大，目前台灣政府對於OBU帳戶的管制已愈來愈嚴格。現在台灣稅務局只要經財政部核准，不需要經過金管會同意，就可以向銀行調閱任一OBU帳戶的資料，OBU帳戶之前備受台商喜愛的保密功能以後可能會慢慢消失。

優點5：開戶及辦理業務便利

雖然銀行的OBU分行一般是設在總部，但通常銀行的所有分行據點都可以辦理OBU分行的開戶事宜，有些銀行甚至還會主動到客戶辦公室進行開戶，相當便利。目前台灣各銀行開OBU帳戶都沒有收開戶費或是帳戶管理費。

此外，要辦理OBU相關業務如跨國匯款時，也是銀行的每一個分行據點都可以辦理，比較大的企業也都會有銀行的業務專人服務，對企業來說相當方便。

OBU帳戶的缺點

缺點1：不能臨櫃提領現金

根據《國際金融業務條例》第七條的規定，國際金融業務分行，辦理外匯存款，不得有以下行為：

• 收受外幣現金。
• 准許以外匯存款兌換為新臺幣提取。

也就是說，OBU帳戶不能臨櫃提領帳戶裡的外幣現鈔，要取錢一定要先轉帳或匯款至其他非OBU帳戶。

缺點2：OBU帳戶容易淪為避稅或洗錢工具，未來管制可能更加嚴格

由於OBU帳戶開戶規定寬鬆，企業或個人只要在免稅的租稅天堂國家（英屬維京群島、開曼群島、薩摩亞、貝里斯、汶萊等）設立一境外紙上公司或是幽靈公司，就可以藉此來規避國內的納稅義務。此外，OBU帳戶也很容易淪為洗錢的工具之一。

隨著國際反洗錢與CRS(Common Reporting Standard，共同申報準則)壓力愈來愈大，未來台灣政府對於OBU帳戶的管制可能會愈來愈嚴格。

要開立OBU帳戶的資格？

目前在台灣開立OBU帳戶，需具有以下資格之一：

• 外國自然人：持有外國護照，且在台灣境內無住所之個人
• 台灣法人：台灣企業之海外分支機構
• 外國法人：外國企業或外國政府及金融機構

什麼人適合開OBU帳戶？

如果是台灣人要開立OBU帳戶，一定要手上有一家境外公司。根據報導，超過9成以上的台灣OBU分行使用者，都是台商所設立的境外公司。

因為這些台商有貿易、理財、收款等需求，開OBU帳戶不但有稅務上的優惠，而且免受外匯管制，加上銀行也多有提供授信的功能，讓這些台商在資金調度上可以更加便利。

所以，如果本身有開立公司，並且有頻繁的貿易、財務方面的需求，就可以考開OBU帳戶，但是需要先成立一家境外公司。

要開立OBU帳戶需準備的文件？

如果是境外企業要在台灣開立OBU帳戶，需要準備的文件如下：

• 存款印鑑卡
• 外匯存款開戶申請暨契約書
• 公司執照影本
• 公司營業登記證
• 公司章程
• 公司負責人護照影本
• 董事名冊

以上僅供參考，實際仍以各銀行規定為主。

OBU與DBU有什麼差別？

DBU的英文全名為Domestic Banking Unit，中文翻譯成「指定辦理外匯業務銀行」。

意思就是那些辦理「境內」外匯業務的外匯指定銀行，就是DBU，以本國人、本國公司、在台灣境內有固定住所的外國人及外國公司為主要客戶，提供新台幣及外幣等相關服務。

我們一般在銀行開立的個人帳戶，就是屬於DBU帳戶，可以辦理新台幣跟外幣的相關業務。

OBU跟DBU所承作的業務並無差異，主要差別在於：OBU的業務不涉及新台幣，且服務的對象為「境外」的個人及法人，不受管理外匯條例、銀行法及中央銀行法等有關規定的限制，並且有租稅優惠。

快速總結：什麼是OBU帳戶？

1. OBU(Offshore Banking Unit)帳戶是指外國公司或個人在台灣開的帳戶。白話來說，OBU可以解釋成可以辦理境外金融業務的銀行分行，這個銀行並不是專指外國銀行，本土銀行也可以辦理境外金融業務。
2. OBU帳戶最大的優點是有免稅優惠、不受外匯管制、較具隱密性等。目前台灣9成以上的OBU帳戶都是台商設立的境外公司開立。
3. OBU的開戶資格必須是外國自然人或法人，也就是說，一般的台灣個人是沒辦法開戶的，除非擁有境外公司，以外國法人的身份開戶。
4. OBU跟DBU所承作的業務並無差異，主要差別在於：OBU的業務不涉及新台幣，且服務的對象為「境外」的個人及法人，不受管理外匯條例、銀行法及中央銀行法等有關規定的限制，並且有租稅優惠。

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