投資加密貨幣合法嗎？在台灣加密貨幣要繳稅嗎？

在加密貨幣的影響力隱隱浮現的當下，世界各國從政府的監管機關、中央銀行、一直到金融機構都在努力理解加密貨幣的性質和意義，

雖然如今的加密貨幣的合法性尚未存在定論，但身為加密貨幣的投資者，也必須理解再買賣加密貨幣時，可能也會必須承擔一定的法律合規風險。

加密貨幣之所以會有合規性問題，在於它與傳統使用的貨幣不同，並不能以實體形式實際擁有或是轉讓，
也就使得加密貨幣與傳統貨幣的支付系統相比起來顯得更加複雜。

早在2014年幣託集團就在台灣提供比特幣買賣服務，也是台灣在地的加密貨幣交易所，

這次市場先生會客室以「虛擬貨幣稅制」為主題，特別訪問幣託集團，訪問過程將帶大家瞭解加密貨幣在台灣合規的現狀情形與趨勢。

幣託交易所基本資料
重點摘要	• 幣託是台灣人設計的平台，支援台幣出入金。 • 幣託有獨創的TTcheck功能。 • 冷熱錢包皆有資安與保險理賠雙重保障。 • 幣託VIP等級越高，享有越低的交易費率。
成立時間	2018年3月
註冊連結	幣託官方網站註冊連結
支援的加密貨幣	目前支援幣安幣(BNB)、比特幣(BTC)、以太幣(ETH)…等25種虛擬貨幣（最新幣種消息請參見幣託官網）
資料整理：Mr.Market市場先生

在開始與幣託科技的訪問問答前，市場先生想先提出幾個討論加密貨幣主題的關鍵要點：

• 在一些國家中，加密貨幣會被視為一種貨幣；但在台灣或是美國，（暫時）還是被視為一種數位資產或商品，因此加密貨幣投資者都有可能會被課稅。

• 比特幣或其他加密貨幣都是去中心化的，也就是說並不受到中央機構的支持與監管，這對投資者來說可能是個優勢，也同時是個風險。

• 加密貨幣的去中心化性質，也代表著存在更大的被詐騙風險；也代表著被加密貨幣詐欺的投資人，雖然可以獲得法律追訴權，但因為加密貨幣的匿名性，實務上很難追回。

若你對加密貨幣的合規議題有了上述的基本了解，以下就開始市場先生與幣託科技的討論Q&A。

【以下內容為市場先生訪談幣託交易所 (受訪者：Joyce Liu – Public Relations Representative) 的訪談問答整理資訊，除了部分資訊補充以外，訪談內容不代表本網站立場。】

【加密貨幣科技及政策變動快速，本文為撰文當下(2021年12月)的情況，可能有部分內容已經與閱讀當下狀況不符合，一切制度狀況應以相關機構最新公告資訊為準】

加密貨幣可以視為是一種「貨幣」嗎？在台灣是合法的嗎？

目前政府未將加密貨幣視為貨幣，台灣央行與金管會對加密貨幣是以「商品」角度來觀察，台灣官方用語會將加密貨幣稱為「虛擬通貨」。

「虛擬通貨」是指運用密碼學及分散式帳本技術或其他類似技術，表彰得以數位方式儲存、交換或移轉之價值，且用於支付或投資目的者。

但不包括數位型式之新臺幣、外國貨幣及大陸地區、香港或澳門發行之貨幣、有價證券及其他依法令發行之金融資產。

然而如同歐洲央行(ECB)的說法，將加密貨幣視為虛擬通貨的定義可能在未來改變。

現階段(撰文當下)台灣並無任何法規，能夠直指加密貨幣這樣的商品違法，或將其列為違禁品，所以在個人、法人持有或交易等加密貨幣行為，並無觸犯現行任何法規。

但加密貨幣具有容易被利用於洗錢的特性而被納入洗錢防制之後，在交易或移轉層面如何落實洗防，才產生是否合法、合規的議題。

此外金管會受到行政院指定成為加密貨幣納入洗錢防制的執行單位，近年來的態度也轉趨積極，近期也提出規範要求業者進行會員實名制等洗防規定。

台灣在加密貨幣的監管，在國際上是屬於開放還是保守呢？

在加密貨幣監管這塊，台灣其實是相對開放並跟上國際步調的。

雖然預期台灣在開放上與法規制定上不會成為領頭羊，但目前也朝開放治理方向前進。

因政府在國際洗防機構FATF(防制洗錢金融行動工作組織)發布各國應遵循的洗錢防制建議，
台灣政府都有所掌握並跟上國際規範，落實合規性；有助於台灣未來在國際市場發展。

國際上對加密貨幣的合規態度有哪些主要的派別？而台灣會比較傾向哪一種？

台灣對於加密貨幣合規態度無明確界定，現階段是納入洗錢防制法管理，金管會為執行單位。

在洗錢防制上由FATF引導各國法規與監管。

而加密貨幣產生監管難題，主因是難以定性。加密貨幣到底該屬於貨幣、證券或是數位點數？
也因為定性不易，導致不容易產生主管機關。

以台灣為例：

• 如果將加密貨幣視為為貨幣，主管將會是央行。但台灣僅承認新台幣為法定貨幣(legal tender)，所以若要將比特幣、以太幣當成貨幣作為交易媒介，牽涉到的法律認定會比一般交易來的複雜，進而導致一般人容易感到困惑。
• 如果將加密貨幣界定為證券，主管機關則會是金管會。然而由於證券的認定在各國也都有不同的標準，且證券監管的法規極其複雜。
  而我們觀察金管會目前並沒有將加密貨幣以證券的角度來監管的態度，現階段是是因應洗錢防制，所以納入加密貨幣進入管理；也就是說金管會是加密貨幣在洗錢防制的執行單位。

• 將加密貨幣視為數位點數的一般商品，主管機關為經濟部，這也沒有特別的監管需求。

上述情況在國外也是如此，例如美國證管會(SEC)也需要釐清BTC、ETH是否屬於證券？目前也尚未把它們認定為證券。

而美國貨幣監理署(OCC)也敦促穩定幣發行商比照現有銀行進行監管，同時也開放美國銀行可加入區塊鏈使用穩定幣結清算。

市場先生觀點：

美國國稅局是將加密貨幣定義為財產而非貨幣，這代表在美國國籍的投資者無論在哪裡交易加密貨幣，都必須為加密貨幣的利得支付資本利得稅金。

美國目前是要求交易所要通報國稅局（IRS），等於把交易所當成銀行在監管，IRS會知道你帳戶多了多少錢，當大額資金流動時(1萬美元以上)也會被通報 。

未來美國也許會根據交易量、交易獲利課稅，並且要求實名通報 (IRS不愧是全球最硬的稅務機構)。
目前沒有提到稅率的部分，不確定是否併入個人所得稅，但猜測未來可能會這樣做。

上述是美國的情況，情況仍持續在變化中，
由於美國是全球加密貨幣領域領頭羊，因此未來美國及歐洲等國家怎麼做，可能會成為各國範本，值得持需觀察。

由於加密貨幣用戶很多，這方面制度會隨政治因素持續發生改變，
以美國為例，拜登和川普選舉中，加密貨幣政策也曾被拿來作為雙方拉攏選票的話題。

對於某些國家政府逐漸束緊的加密貨幣政策，台灣會因此受到什麼樣的影響嗎？

某些國家會採取禁止去中心化的加密貨幣，並限制民間交易與使用，改由政府主導數位法幣等等。

但這樣的現象對台灣並無影響。

因本身區塊鏈與加密貨幣就是去中心化的架構，所以區塊鏈不會受單一區域的影響。

也可以這樣思考，就算今天各國都限制比特幣，但只要礦工持續自願性的成為節點，持續挖礦、記帳，則比特幣區塊鏈就是會持續運行，不會因此而停工。

相較現今中心化組織，去中心化的區塊鏈，在這個部份相較安穩。

市場先生提示：區塊鏈技術的運作方式，決定了它極難被政府或特定組織所限制，這是區塊鏈技術最大的特色。

雖然完全鏈上的交易政府雖然無法管轄，但是各國政府仍可以透過對於中心化交易所進行管制，以及讓法幣與加密貨幣的交換管道受到限制。

一份完整的、合理的加密貨幣監管法律，應該要有哪些要素？

區塊鏈與加密貨幣做為新興的科技產物，目前既有的法規或監管模式，的確難以追上科技的發展，

因此台灣加密貨幣業者受訪時表示，會期待監管法規可能會朝下列幾個面向發展：

1. 以原則性監管取代條列式監管：提供監管彈性避免僵化。
2. 落實科技監理：隨著技術發展推動著交易量與數據的倍增，傳統人力的監管模式，讓監管與受監管的成本都相應提高到各方面難以承受，應藉用科技力量降低主管機關與業者的監管與受監管成本。
3. 推動法令遵循制度：採取預防的觀念，讓新興科技商品或服務的設計或發展，在發想或研發階段就能夠避免朝向違反法律原則的方向發展。
4. 專責的監管單位：單一窗口單一監管，不僅有利於監管的發展與效率，也可以避免多頭馬車所造成莫衷一是的效果。

在台灣投資加密貨幣的獲利需要繳稅嗎？

正因為加密貨幣定性問題，所以交易部分，該以何稅法做為課徵，目前尚沒有明確規範。

• 如果視為商品，將適用財產交易所得相關稅制；
• 如果視為證券，現有的證券交易所得稅制是否能夠直接適用？

此外，萬一虧損呢？投資有賺有賠，稅制上似乎也應該有合理的對應措施，

但就現階段來說，由於前述定性的問題，在稅捐稽徵實務上，我們還沒有觀察到比較明確的方式。

建議加密貨幣的交易人，將每一筆交易資料留存，待後續稅制確定後，自主申報。

但目前台灣法規還沒出來，如果在台灣有聽到有人要你繳稅，可能是你遇到詐騙。

總結：持續追蹤觀察最新制度變化

最後，市場先生還是要提醒，隨著加密貨幣越受重視，也越來越多投資者對他感到興趣，
在投資前要先意識到，加密貨幣有著尚未定性、去中心化、詐騙等議題，

此外比起法規稅制，像是個人的資訊安全保護、使用習慣、雙重驗證等等，也都是需要注意的重點。

如果真的不懂，那就先不要碰，相對比較安全，不要被高報酬率吸引而忽略風險。

在你一頭栽進加密貨幣投資的領域前，

請務必理解加密貨幣的投資環境與風險，建議可以先閱讀虛擬貨幣投資懶人包。

本文僅為觀念教學，內容提到任何標的都是教學使用，無任何投資推薦之意。要提醒大家，虛擬貨幣屬於極高風險的投資，投資前務必研究清楚，不懂不要碰。

FB社團－加密貨幣討論區

區塊鏈、虛擬貨幣是很新的領域，也有很高的風險，我也還在持續研究了解中。
我會把自己一些研究心得或體驗紀錄在FB社團中，
也歡迎對這領域比較有興趣想多了解的人一起交流。

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