股利要繳多少二代健保補充保費?如何節稅二代健保補充保費?季配息有什麼影響?

股利要繳多少二代健保補充保費?

存股族常會問股票股利、現金股利的二代健保、補充保費要繳多少?
季配息補充保費股利所得稅,又該繳多少,對散戶和大戶的影響是什麼?
有不需要繳補充保費的股利嗎?

這篇文章市場先生介紹股利與二代健保補充保費,共分為底下幾個部分:

  1. 股利二代健保補充保費的基本規則
  2. 單筆股利超過2萬(含),就必須要繳二代健保補充保費1.91%。
  3. 不會扣二代健保補充保費的股利:ADR、KY股(F股)
  4. 台股股利季配息 對投資人有什麼影響(散戶、大戶)?
  5. 對於二代健保補充費,如何節稅?

股利 二代健保補充保費 的基本規則

現金股利(股利)+股票股利(股息)統一稱為股利
股利、股息、配股、配息都是在稱呼股利發放,一般是單指現金股利,或者指兩者合計。

現金股利,公司把部分獲利,以現金方式發放給股東;
股票股利,公司將盈餘轉成股本,用股票形式分配給股東。例如美股就沒有股票股利的規則,只有現金股利。

若還不熟悉,可先閱讀:什麼是現金股利vs股票股利?

而二代健保補充費最重要的規則就是:
「只要單筆股利金額大於2萬,就要繳二代健保補充保費1.91%」

單筆股利超過2萬(含),須繳二代健保補充保費1.91%。

2萬元的門檻,包含怎樣算單一筆?以及金額怎麼算?

謂「單筆」認定標準如下:

  • 不同公司,即使在同一天發放也是不同筆
  • 同一公司,現金股利(股利)、股票股利(股息)的發放日若不相同,金額就得分開計算
  • 同一公司,現金股利、股票股利的發放日若相同,就會合併計算來扣繳

現金股利和股票股利的「金額」計算方式如下:

現金股利:如果單次的金額≥2萬(含)以上,就需扣繳2代健保補充保費1.91%。

股票股利
以分配股數 × 面額10計算,計算方式為:單一公司發放股票股數 × 面額10 + 現金股利。

根據發放日期決定是否需要兩者加總以後,

  • 若單筆≥2萬(含)以上,需扣繳2代健保補充保費1.91%(會先從現金股利中預扣);
  • 若單筆<2萬則不會收取二代健保補充保費。

由於二代健保補充保費會在發股利時先被預扣,所以報稅時通常並不需要多做些什麼。

代健保補充保費扣繳規則:

二代健保補充保費扣繳規則

扣繳稅率 1.91%
金額規定 2萬(含)以上~1000萬需扣繳2代健保補充保費
課徵資格 底下6種收入要扣繳二代健保補充保費:
●全年累計超過當月投保金額4倍部分的獎金
●兼職薪資所得
●執行業務收入
●股利所得
●利息所得
●租金收入
資料整理:Mr.Market市場先生

股票股利扣繳實際計算範例:

計算上,現金股利比較沒有疑問,通常比較會有問題的是股票股利的計算,

舉例來說,

例如某家公司宣布,要發0.5元股票股利、意思是每1股配發0.05股的股票股利,
而你持有40張該公司的股票,1張=1000股,40張=40000股,
每1股配發0.05股的股票,因此你會得到2000股的股票股利,
而這2000股乘以面額10元(任何股票面額都是10元),價值等於2萬元,進入了需要課二代健保補充費的範圍。

某檔股票除權(發放股票股利),若投資人領到2,000股以上的股票股利,就需要扣繳二代健保補充保費。
原因是2,000股的股利計算方式為:2,000股 × 面額10元 × 1.91% = 382元
代表需扣繳382元的補充保費,這個費用是用面額10元計算,所以和股價的高低是沒有關係的

股票大戶,在年度個人報稅時,二代健保補充費可以當成「列舉扣除額」

一般我們報稅時都會有標準扣除額(單身12萬、配偶合併24萬),但如果能自行列舉項目並提出證明,超過標準扣除額,也可以用於抵稅。

如果你的二代健保補充費繳的特別多(純看股利的話,單身狀況大概每年至少需要領超過600萬股利,當然列舉扣除額還包含其他費用支出),就可以改用列舉扣除額,

一般小資族,原本股利所得就有8.5%的扣抵稅額

繳所得稅時,股利也可以扣抵8.5%(上限8萬)退稅,
扣掉二代健保補充保費1.91%,等於實際上是6.59%而已。

可閱讀:投資股利所得稅怎麼計算?存股族領配息節稅方法

想要查詢股票的股利、股息發放日,可至Goodinfo!台灣股市資訊網

不會扣二代健保補充保費的股利:ADR、KY股(F股)

海外所得不會被扣二代健保補充保費,所以像是ADR、KY股(F股)不會被扣稅1.91%。

KY股、F股:

KY開頭的股票以前都是F開頭,例如F-再生(1337),後來又改回KY,例如再生-KY(1337)
簡單來說就是境外公司來台掛牌上市,有些是初次上市,有些是二次上市(稱為TDR)。

不少是以大陸市場為主的企業,因為公司多設籍在英國海外領地開曼群島 (KY就是開曼,避稅天堂),
從2012年開始,才統一改名成 F 開頭的股票。
例如:再生-KY、永冠-KY、美食-KY…

KY股屬於境外公司,所以股利屬於海外所得,只要未達100萬元就可以不計入基本所得額
就算超過100萬,也有海外所得未達670萬元的免課稅門檻。
不過要注意有些KY股認定為美國公司,海外投資人股利所得就會被美國課稅30%

可閱讀:KY開頭(F開頭)股票是什麼?

ADR(American Depositary Receipts)美國存託憑證

ADR(American Depositary Receipts)是美國存託憑證,指外國公司在美國上市的股票
若是台灣公司在美國上市的ADR,稱為台股ADR。

ADR即使是台灣公司去美國上市,收入股利也會被列為海外收入,因此不會有二代健保補充費。
有趣的是這些企業因為非美國企業,也不會被課30%美國政府的預扣稅,其餘稅務計算與一般海外收入相同。

關於海外股利稅務的細節可閱讀:
美股的稅:美股配息的現金股利稅金要怎麼計算?30%預扣稅是什麼?
台灣的稅:海外所得稅課稅如何計算、怎麼節稅?

台股股利季配息 對投資人有什麼影響(散戶、大戶)?

台股以往早年發放股息是一年一次,
自2018年政府修訂公司法,改成公司配息可從每年一次,彈性調整為每季或每半年一次,美國實施彈性多次配息已多年,而目前台灣真正做到每季配息的公司只有台積電,其他公司大部分只發1~2季配息,畢竟要能1年發出4次股息,
必須是穩定現金流、財務能力健全的公司才行。

一年一次配息、季配息,分別會對散戶、大戶會有不同的影響。

季配息對散戶的影響:

原本一年發放股息,改成季配息就是變為一年發放4次股息,
對散戶來說,有機會省下二代健保補充保費,因為每次發放的股息可能不到2萬元,
這樣就不會被課二代健保補充保費1.91%。

當然,不排除政府會因應這個機制,未來對二代健保補充費的收費規則做修改。

季配息對大戶的影響:

二代健保補充保費單次上限為1000萬元
也就是說領1000萬元或是4000萬元,繳的都是19.1萬,計算方式:1000萬 × 1.91% = 19.1萬

但若是改為季配息,可能就要繳4次的二代健保補充保費1.91%了,
因此季配息可能對大戶會有滿大的影響。

但要單筆領到千萬應該也不是常人了,通常會用投資公司的方式節稅,
這細節不好說,以後有機會在寫一些這類的法規整理文章,有疑問可以先去詢問你的會計師。

對於二代健保補充費,如何節稅?

市場先生自己的看法是:二代健保補充費 實際影響很小,不用節稅

對一般人來說,
台灣一般股票殖利率約4%,乘上二代健保補充費1.91%,等於0.0764%。

這數字不到你投資總資金的千分之一,投入1000萬元,每年影響也就七千多元,
由於你的投資標的分散在不同標地,因此還不一定能都被課到,
而其他隨意任一個投資決策所造成的金額影響,都遠遠超過這個費用。

實質有較大影響的並不是投資客,更多通常是中小企業主,因為企業盈餘每年也是當股利進到個人帳戶。

如果你有繳到這費用,就當做功德吧。

投資策略要擺在節稅前面

雖然前面有提到,一些信託憑證KY股或者TDR、ADR,都不會課到這筆稅,
又或者每年在除權息前賣出不參與除權息,等等方式,的確都會對稅有影響。

但市場先生要提醒,投資策略要擺在稅務前面,
做錯投資決策的影響,往往傷害都是遠大於能省下的稅務。

股利是一種左手分配右手的概念

另一個要提醒的概念是,台灣人很多人喜歡高殖利率、高配息,
問題是,股利的本質是一種「分配」,把公司賺取的利潤,由於公司沒有其他更高報酬的運用方式,因此分配到投資人手中自行運用。而這些利潤本質就屬於股東,配股配息只是完成分配的動作而已。它跟債券利息、定存利息並不是同樣的東西。

把原本屬於你的東西分給你,說明殖利率高低本身並不是投資的重點,關鍵還是企業成長性、獲利能力、財務健全等因素。而且,高股利還要被課稅,如果企業本身能有效運用盈餘,並且在未來創造更高價值,這就等同幫助投資人節稅,並且將稅務遞延。

除此之外,並沒有任何證據顯示,投資高殖利率的股票長期會有更好的表現。

可閱讀:

為什麼投資不應該追求高殖利率?

股票配息和債券或定存的利息完全是兩回事

股利二代健保補充保費 快速重點整理

1. 股利(現金股利+股票股利)規定超過2萬(含),必須要繳二代健保補充保費1.91%。

2. 海外所得不會被扣二代健保補充保費,所以像是ADR、KY股(F股)不會被扣稅1.91%。

3. ADR美國存託憑證(American Depositary Receipts)不會被美國扣30%稅款,也不會扣二代健保補充保費1.91%,但海外股利若超過670萬元會課稅20%。

4. 台股股利季配息對散戶來說,每次發放的股息可能不到2萬元,就不會被課二代健保補充保費1.91%。

5. 台股股利季配息對大戶來說,可能就要繳4次的二代健保補充保費1.91%,影響會比較大。

6. 比起省稅,更重要的是投資策略

更多台股的稅務,可閱讀:
台股的股利所得稅要如何計算?如何節稅?

本文提到任何投資標的,均為教學使用,不代表任何投資推薦,投資前務必要自行研究判斷。

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編輯:Joy 主編:市場先生

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