股利所得稅要多少?如何節稅?最完整的股利所得稅懶人包

最後更新:2023-11-21

股利所得稅

股利所得稅在這幾年一直修法調整,往年許多可以退稅的方法到最近也都不適用了。

以下市場先生整理目前最新的配息課稅計算規則,你可以知道哪些狀況該參加除權息,了解合法節稅的方式。

股利所得稅是什麼?

股利所得稅又稱為股票利息所得稅,意思是手中持有的股票如果參加除權息領取了股利,那麼這些股利所得就會計入個人當年的綜合所得稅當中,要在次年的5月報稅。

從2018年開始改了新的稅制,財政部將股利所得稅從「兩稅合一」制改成「合併課稅」或「分離課稅」二擇一。

合併課稅 vs 分離課稅差異比較

合併課稅 vs 分離課稅差異比較
合併課稅 分離課稅
定義 股利所得併入個人綜合所得一起計稅,股利可抵減的稅額為股利所得的8.5%,每戶抵減上限8萬元 股利所得跟個人綜合所得分開計稅,股利以28%稅率單獨計稅
所得稅
計算公式
(個人年度薪資所得+年度股利所得-免稅額與扣除額)×所得稅率-股利可抵減稅額 (個人年度薪資所得-免稅額與扣除額)×所得稅率+(年度股利所得×28%)
適用族群 股利所得94萬以下者或多數所得稅率30%以下者 股利所得94萬以上者或多數所得稅率30%以上者
資料整理:Mr. Market 市場先生

股利所得稅申報方式可採用「合併課稅」或「分離課稅」二擇一,那麼選擇哪一種會比較划算呢?

以下市場先生試算給你看。

一般小資族適用:合併課稅較划算

股利所得稅計算方式1:股利所得併入個人綜合所得稅,總股息的8.5%可抵減稅額,抵減上限8萬元。

大多數股利所得94萬以下者或所得稅率在30%以下者,用合併課稅這個方式會比較划算。

舉例:單身的A先生,個人年度薪資所得為60萬,年度股利所得為10萬:

合併課稅 vs 分離課稅 計算方式比較
(小資族適用)
股利所得稅比較 合併課稅 分離課稅
所得總額 個人年度薪資所得+年度股利所得=70萬 個人年度薪資所得=60萬
未滿70歲免稅額 92,000
單身者標準扣除額 124,000
薪資特別扣除額 207,000
所得淨額(A) 277,000 177,000
應納稅額(B) 綜合所得淨額0~560,000→5%
(A) × 5% = 13,850
綜合所得淨額0~560,000→5%
(A) × 5% = 8,850
股利合併計稅可抵減稅額(C)
(股利所得×8.5%,上限8萬元)
8,500 不適用
股利所得分開計稅應納稅額(D)
(股利所得×28%)
不適用 28,000
實際應納稅額 (B) – (C) = 5,350 (B) + (D) = 36,850
說明:本表採用2023年最新所得稅規定試算,詳情見財政部官網
資料整理:Mr. Market 市場先生

以上計算後,可以發現A先生選擇合併課稅比較有利。

股利所得8.5%的抵減稅額有上限8萬元,80,000÷8.5%=941,176

換句話說,股利94萬元以下都可以省下8.5%的稅。

高所得族群適用:分離課稅較划算

計算方式2. 股利單獨課稅,稅率28%

股利所得94萬以上者或多數所得稅率30%以上者,用分離課稅會比較划算。

舉例:單身的B先生,個人年度薪資所得為600萬,年度股利所得為200萬:

合併計稅 vs 分開計稅 計算方式比較
(高所得族群適用)
股利所得稅比較 合併計稅 分開計稅
所得總額 個人年度薪資所得+年度股利所得=800萬 個人年度薪資所得=600萬
未滿70歲免稅額 92,000
單身者標準扣除額 124,000
薪資特別扣除額 207,000
所得淨額(A) 7,577,000 5,577,000
應納稅額(B) 綜合所得淨額4,720,001以上→40%
累進差額=864,000
(A)×40%-864,000=2,166,800
綜合所得淨額4,720,001以上→40%
累進差額=864,000
(A)×40%-864,000=1,366,800
股利合併計稅可抵減稅額(C)
(股利所得×8.5%,上限8萬元)
80,000 不適用
股利所得分開計稅應納稅額(D)
(股利所得×28%)
不適用 560,000
實際應納稅額 (B) – (C) = 2,086,800 (B) + (D) = 1,926,800
說明:本表採用2023年最新所得稅規定試算,詳情見財政部官網
資料整理:Mr. Market 市場先生

以上計算後,可以發現領200萬的現金股利,股利要被課28%,也就是56萬的稅金。

但是對高稅率的人來說,分離課稅還是比合併課稅節省。

假設你的年收入高達300萬以上,稅率是30%甚至40%,這時候如果使用合併課稅,股利併入所得稅承受的稅率就高達30%以上,但如果使用分開計稅的方式,這些股利就不會併入所得稅,用方法2做計算就會比較節省。

如何節省股利所得稅?

不參加除權息,可以節省股利所得稅嗎?

首先要有個觀念:只要沒填權息,就不是真正賺到股利

參加除權息就要繳稅。

好處是許多不錯的好股票在除權息後很快地就填權息,但也不是絕對,有些體質較差的股票可能要很久才會填權息。

不參加除權息好處是不用繳稅,但賣出等除權息後再買回,要付出交易成本。

操作方式是在除權息的基準日之前把股票賣出,後續再買回來。

例如:股價100元,配息3元,參加除權息的話,就是領到3元股息,股息要課稅。

不參加除權息,就是股價100元賣掉,等除息後97元買回來,同樣是多出3元。

缺點是要付出一買一賣的交易成本大約0.5%

可閱讀:股票手續費折扣怎麼計算?

殖利率越高的股票,越傾向不參加除權息

低稅率的人通常可以直接參加除權息,影響不大,但一旦個人所得稅率高,手上又持有高殖利率股票,就該仔細評估一下是否不參加了。

交易成本0.5%要拿來和現金殖利率做比較。

例如像台積電這種現金殖利率3%的股票,如果參加除權息,股利被課28%的稅,扣稅後殖利率剩下2.16%,稅的成本相當於0.84%,和不參加的交易成本0.5%差不多,那參不參加除權息其實差異不大。

但如果現金殖利率7%的股票,而你的稅率也是28%,扣稅後殖利率剩下5.04%,稅的成本相當於1.96%,但不參加除權息交易成本只要0.5%,因此這時就會傾向選擇不參加除權息節稅!

從這裡你也會發現,殖利率高的中大型股,越有可能在除權息前發生賣壓、除權息後發生大買,因為對大戶來說,省下1~2%的費用,很可能就是幾十萬甚至幾百萬元。

不參加除權息另一個風險

因為不參加除權息時,賣出持股後隔天買回來,很可能隔天開盤價就大漲,例如除息佔股價4%,但隔天大漲2%,這時買進其實就買貴的,雖然省下稅金,但多付出交易成本並且買貴,實際上沒有真正省到。

不參加除權息,可以用股票期貨做避險

因此有些高稅率的投資人,會在賣出持股後利用買進股票期貨避險,這樣如果隔天大漲,股票期貨就可以參與到漲幅,雖然多付出期貨的交易成本,但本來期貨交易成本就遠低於股票,好處是可以避免突然大漲的風險,也不用急著在第一時間買回持股。

當然這方法也只限定在有發行股票期貨的大型股上。

完整的股票期貨介紹,可閱讀:股票期貨是什麼?除權息/優缺點完整介紹

快速總結:現金股利所得稅是什麼?

1. 現金股利所得稅現行法規有2種計算方法,對多數小資族(股利所得94萬以下或所得稅率30%以下者)來說,合併課稅較划算,對大部分高所得族群(股利所得94萬以上或所得稅率30%以上者)來說,分離課稅較划算,但還是需依個人實際狀況試算才知道。

2. 不參加除權息,要在除權息日之前賣出股票,並且隔天買回來。可以省下稅金,但需要付出交易成本,以及可能隔天大漲買貴的風險

3. 高殖利率股票及高稅率的人,需要注意是否要不參加除權息

4.  可以透過用股票期貨避險,避開不參加除權息隔天大漲的風險

另外如果你有買基金或海外股票,境外收入的稅會另外計算,可閱讀:
1. 境內境外基金投資的配息所得稅怎麼計算?

2. 美股投資配息的所得稅怎麼計算?

綜合所得稅常見問題Q&A

1. 除權除息是什麼?除權息如何計算?一次看懂除權息

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一般留言

  1. 假設總股利所得8.5%的可抵減稅額有三萬元,而實際要繳所得稅三千元,剩下的二萬七千元可以像往年減半時一樣退稅嗎?

    1. 因為會併入所得,要看總所得狀況

      假設你股利約353000元,可抵減稅額8.5%是3萬元
      這時你的
      應稅所得=原所得+353000-各種扣除額 舉例來說是50萬
      稅金=應稅所得50萬 * 稅率級距(以這案例是5%) – 抵減稅額3萬 = -5000元 就是會退稅5000的意思

  2. 請問假設只知道股票的所得總額ㄧ百萬
    可扣抵的稅額為15000
    能知道有多少股票嗎謝謝

    1. 應該是用8.5%去回推,176470元的股息

      至於這些股息是持有多少市值股票發的就不知道了,如果用3%現金殖利率回推,就是588萬元

    1. 如果沒工作,看起來是可以併入個人綜合所得稅。因為你自己身上還有一些扣抵稅額可以用。

    2. 所得稅0+現金股利940000-120000(標準扣除額)-(200000薪資扣除額)*0.05稅率=31000應繳交所得稅,94萬現金股利*0.085=79900,退稅金額為31000-79900=48900。不知道是否正確

  3. 市場大神您好,我正準備進入股票圈,我想請教一下補充保費的問題,跪求賜教在下感激不盡,現在2019年補充保費1.91% “單筆未滿2萬元可以不繳”(現金股利+股票股利*10元)。
    我的問題如下 :
    1.) 假如我有 A 金融股的股票 一筆10 張,股利共15000元(此時不用繳納補充保費),那假如我分多筆買入A金融股的股票都是一筆10張,這樣除權息的時候,他是自動合計一筆嗎?結果還是要繳補充保費嗎?
    2.) 假如我有 A 金融股的股票,股利共15000元。B 金融股的股票,股利 10000元 。那這樣還要繳補充保費嗎?
    3.) 假如第二點 不用繳補充保費成立,那我有 A 金融股的股票,股利共15000元。B 金融股的股票,股利 10000元 。C金融股的股票,股利30000元。此時C股要繳補充保費,那A、B股票也變成要繳納補充保費嗎?

    1. 1. 不用,沒超過2萬
      2. 不用,不同股票分開算
      3. C要繳,AB不用

      1. 再次謝謝解答~
        我想再確認一下,因為我第一點問得不太好,可能雙方想法有落差。
        我是A金融股,假如 : 第一次 10/5 一筆 購買10張(15000元 股利) ,第二次 10/6 又一筆購買10張(15000元 股利) ,第三次10/7 又是一筆購買10張(15000元 股利) 。那這樣除權息算是超過嗎?

  4. 市場先生你好
    因家中長輩的收入為勞退月領無須報所得稅,如要存股領股利現金列如10萬
    我的問題如下
    1.如上述是否除了免繳所得稅外還可退稅為(100000*8.5%)=8500元?
    2.股利所得退稅8.5%的範圍有包含ETF的配息嗎?(列如0056高股息及國外債00720B元大投等債)
    3.市場先生是否有開關於國內存股配置及進場策略的課程(目前空手退休族定存轉存股投資)
    感謝您的答覆

  5. 請教一下,假設所得稅落在5%
    如果股息10萬,要繳5%所得稅=5000
    然後退稅8.5%=8500
    這樣還多賺3500?
    好像怪怪的?

    1. 稅少本來就可退稅,是正常的。近年的稅制相較以往稅制已經算是難退的了,並不奇怪。

  6. 請問現金股利是20萬可扣抵是8,5%即是17000元,但可扣抵額是30%那又是什麼呢?想請教!另外我全家若今年申報全部扣除後所得額為50000元今年可以退稅嗎?那可扣抵又是什麼?要併入嗎?是要除2再扣除5%嗎? 感謝告知!

    1. 應該沒有可扣抵額30%? 只有稅率30%
      可扣抵額,和你的稅額分開算,算完稅額在減掉扣抵,如果是負值就可退稅

  7. 所以稅率5%的人股利沒有超過94萬,扣除二代健保其實除權前後買差異不大囉?

    1. 股利加上個人所得,就看到時額外要多付多少稅囉。沒超過5%通常就都還有退稅空間,因為扣抵是8.5%。

  8. 請問領到KY股股息除了不用繳健保費,是否也不能抵8.5%所得稅?

  9. 請問若想要選 股利合併計稅 是在拿到股利時還是報稅的時候選擇?

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