投資美股要繳稅嗎?美股配息30%預扣稅及海外所得稅詳解

美股繳稅-30%預扣稅-海外所得稅

美股要繳稅嗎?

之前有許多讀者詢問市場先生關於投資美國股票或ETF時,許多人會遇到「稅金」上的問題,在美國股息的稅稱為預扣稅,對外國人(非美國人)股息稅率是30%。

這篇文章市場先生會整理投資美股會遇到哪些稅務問題、預扣稅該如何計算、對投資的影響。

投資美股要繳稅嗎?

首先要提的是,投資美國股票是一個會雙重課稅的標的(美國和台灣你都要各被課一次稅)。

這點不只是反應在投資股票上,在各行各業也都會遇到。

不過幸好台灣目前對海外所得的課稅並不重,如實申報的話除非是大戶不然台灣這邊通常不會被課到稅,因此投資海外時通常只有美國那邊會被課稅。

簡單來說,投資美股如果有現金股利(配息),會分別被美國及台灣兩邊政府課徵稅收。

以下詳細解說兩種不同稅收:

美股配息收30%預扣稅(美國政府徵收)

美國股票及ETF發放現金股利時預扣30%稅款,稱為預扣稅。

無論是透過海外美股券商下單,或是透過國內券商複委託

買進美國股票、股票ETF、債券ETF等等,只要發放現金股利都要被課稅(美國沒有股票股利)。

目前課稅是會預扣30%的稅款,而30%這數字會根據當時狀況變動,但大致是30%~40%這個範圍。不過有些例外情況,不會課到稅的部份事後過一段時間會退回,

也有券商會幫你退一些稅,例如:IB盈透證券是少數有自動退稅的海外券商、而CS嘉信證券近期合併TD Ameritade,目前還不確認有沒有自動退稅。

不過券商提供的自動退稅不一定是全額,有可能只有退回小部分稅金。

海外收入所得稅(台灣政府徵收)

台灣部分,則是在收到配息後每年所得稅需要申報海外收入。

台灣目前海外所得也需要課稅,不過計算方式跟國內所得不一樣,

這部分有很高的免申報額(100萬台幣以下免申報),以及很高的扣抵額(670萬扣抵額),

當你海外每年的收入大於100萬時就要開始留意這一塊申報,而有申報不一定代表要繳稅。

要注意的是,扣抵額看似很高但收入部份不是只有算海外收入,而是海外與國內收入合併計算,

另外這部分的稅金,跟原本國內的個人綜合所得稅只會取其中最高值繳交,經驗上除非你年收入過1000萬否則不大會課到這一塊。

關於海外稅務可閱讀:海外收入所得稅怎麼計算?

美股配息30%的預扣稅是怎麼計算?

美國對現金股利課稅會先預扣30%的稅金

比方說現金股利佔總資產2%,每100元有2元股利,其中30%也就是0.6元是稅金。

這邊談的是非美國人的狀況,在海外券商開戶時流程中都會填寫一個W-8Ben表格,主要是申明你並非美國人身分,所以不用繳美國一些稅(例如資本利得稅)。

美國的稅基本就是幫你預設30%,而且配息時都會自動預扣,除此之外你不用處理任何稅務手續。

但仍會依照你的投資組合的不同,而產生不同的稅率,以下介紹幾種常見的情況:

1. 投資組合中,非美國公司的部份稅率不同

比方說你投資的ETF,其中有很大一部分的持股是非美國的標的,例如歐洲或日本的標的,

這些就不會課稅,但因為還是會預扣30%,所以須申請退稅才會退回。

投資在非美國地區的標的,不同地區稅率不同,例如台灣的稅率是21%(例如你買台積電ADR),英國U.K.的股票是0%,

一些ETF裡面可能混雜了全球的公司,各國股利稅率不同,券商一般是先統一收30%預扣稅,在隔年報稅季過後,券商會再退稅,把最後多收的稅退回給投資人。

要注意各國預扣稅率不同,每年也可能會小變動,想知道可以查詢最新預扣稅款資料。

2. 非註冊於美國的ETF,根據註冊國家會有不同的稅率

有些人會故意選擇註冊在非美國,但投資在美國的ETF,

有些註冊於歐洲、愛爾蘭的ETF(例如註冊在英國的美股ETF 代號VUSD),可以節省部份稅務。

不過因為影響的金額不大,對總資產影響大概在0.2%以內,

很多時候其他隨便一些成本就超過帶來的好處,如果不是資金非常大(100萬美金以上),或你本來就有在用IB的戶頭,不然不需要這麼麻煩。

可閱讀:註冊歐洲愛爾蘭的ETF好嗎?美股ETF股息預扣稅及投資成果差異?

3. 美國的現金股利殖利率大概落在2%上下,即使課稅影響也不大

美國不像台灣公司這麼愛發現金股利,因為他們也知道自己稅很重,

公司經營者通常會用其他操作方式取代發放現金股利(例如股票回購執行庫藏股)。

現金殖利率通常是1%~2%上下,許多知名企業如AMZN、AAPL、BRK、GOOG甚至完全不配息。

因此1%~2%配息的30%稅務,每年僅佔總資產0.3%~0.6%,其實也不多是還可以接受。

4. 不參加除權息、選擇不配息的投資標的,可以避免被課稅

美股有很多公司是不配息的(例如:巴菲特的波克夏 BRK.B),

投資這類標的,自然也就沒有稅務問題,而且外國人也不會被課資本利得稅(賺價差)。

而不參加除息也可以,只是比較麻煩,因為美國跟台灣不同在於配息的頻率很高,台灣一年通常配一兩次,美國每月或每季配息的標的也是有,

可以留意一下你的投資標的配息狀況,如果不怕麻煩可以用這個方式,可閱讀:不參加除權息如何節稅(台灣版)

股利預扣稅是否可以節稅退稅 ?

先講結論:不建議走退稅流程。

在美國報稅稱為 Tax Return,也就是退稅,原因是他們有許多預扣稅款,於報稅時再確認可退回的部分。

前面提到股利無論你是任何狀況都是預扣30%的稅金,

有一種節稅方式是你主動申報,就可以根據實際收入與免稅額去走課稅流程,最後會將多課的稅退給你。

而且通常你只要去申請,就一定會通過,因為美國的制度是會優先信任你的申報。

投資美股為什麼不建議退稅?

原因1. 能退的金額有限,退稅成本高

對美國來說,外國人的預扣稅(NRA withholding)是外國人本來就要繳的稅,換來的好處是外國人資本利得免稅,也就是買低賣高的價差免稅。

網路上大多數人過往在申請退稅,都是用「預扣稅額低於免稅額」作為退稅理由,免稅額是$4050美金。

比方說你被預扣了1000美金的股息,但這數字低於免稅額,因此通常可以成功申請退稅。

不過美國於川普上任後,2018年已經取消個人免稅額$4050元,目前已經無法用免稅額這個理由主張退稅,之後用別的理由申請是否能過並不確定,能退的金額也有限。(如果你有近年成功退稅的經驗也歡迎和我分享)

申請過程也有成本,如果是自己填文件、寄送成本可能一兩千左右,但時間成本也是要考量進去的。

另外出錯的話其實麻煩更大,如果找會計師幫你填寫申報,之前聽到行情價可能要600美金以上,熟悉美國個人稅法的會計師也不多。

以美國低配息率來說,被預扣1000美金的稅,大概要投資500萬台幣以上,退稅也不見得能全額拿回,我個人覺得在投資2000萬台幣以下都不大需要煩惱退稅這個問題,

而2000萬以上我建議你諮詢會計師,或是金額再大一點,其實有其他解法,

例如用紙上公司去投資,會有維持成本(每年5萬~15萬不等),5000萬以上的投資資金可以跟會計師討論看看。

原因2. 退稅成功?之後潛在的風險

這是市場先生覺得更麻煩的部分,

只要你申請一次退稅成功,你的個人檔案就會進入美國國稅局(IRS)追蹤,之後你每一期都要如實報稅,

如果有任何忘記或不實申報狀況被查到,可能有逃漏稅問題,會被重罰或坐牢(不能入境美國這樣。

如果填寫的資料不正確,有可能會被抽查(機率是15%),會要你補資料,但若無法提出證明、申報不實、逾期沒回覆,有可能會被開罰,罰金是1萬美金起跳

這也是為什麼前面說不建議你個人自己報,最好找會計師的原因。

賺回幾百或幾千美金退稅,背後換到這些風險是否值得?我覺得就自己評估了。

詢問身邊幾位做資產管理或操盤手朋友,目前還沒有人去走這個退稅流程,大家的想法是稅金本來就該繳,不用給自己找不自在。

當然這只是市場先生個人的看法,並不一定適用每個人狀況,如果你想走退稅流程還是可以去執行。

其他美股投資稅務情況

因為網站讀者包含世界各地華人,因此補充一下例外狀況的稅務:

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美國人照一般報稅流程申辦就好,要注意的是美國人會多一個「資本利得稅」,就是買低賣高賺到價差也要繳稅,

等於變相鼓勵大家不要短線進出,盡可能長期投資就可以把這個稅延後。

要留意的是美國人繳稅的認定不是只有看綠卡,還要看出入境,如果你不符合以下幾種狀況,

你可能會被認為成要繳美國的稅:

1. 在納稅年度期間中的任何時候,納稅人都不持有美國綠卡。
2. 在過去3年中的任何一年裡,納稅人在美國境內的時間不超過183天。

如果你資產規模大,建議找會計師諮詢

資產規模大到下一個階段(例如1000萬美元以上),考慮的不僅僅是股息預扣稅,

其他包括遺產稅、繼承問題、國內稅務問題等等,都是要一併考慮的,投資方法和管道可能也會有差異。

資金不大時找會計師或者考慮其他事情,其實費用太高、效益太低,但資金規模大,諮詢一下應該會有幫助。

快速總結:美股投資稅務要注意什麼

1. 美國現金股利配息時要課預扣稅,券商會預扣30%。

2. 投資標的中,非美國的投資不會課稅,或者有其他稅率。

3. 美國的股利被課稅後,台灣還是要申報還外所得(金額小於100萬可以不報)。

4. 美國配息不高,所以股利的稅影響不大。

5. 個人不建議走退稅流程。

6. 非美國人資本利得稅可以免稅,是個很大的優勢,想省稅可以多往這方向思考比較簡單。

最後我想補充一點:投資標的和策略好壞,遠比省一點稅來的重要

假設能省下一半的稅,會差多少?

其實算一下就知道,殖利率2%、稅率30%,對總資產的影響是0.6%。

就算你能透過某些操作省下一半的稅,每年也就是總資產的0.3%。

金額很大時,也許0.3%的影響並不小,但是如果為了省一點稅,

選擇了一些較差的標的、使用奇怪的策略,負面影響也可能超過總資產0.3%、得不償失。

我覺得投資美股時,非美國人有資本利得免稅(買低賣高的價差不用課稅)已經是很大的優勢了,所以其實真的不用再糾結股利是否退稅。

最後補充一下配息的現金股利

有的美國券商可以做免費股息再投資計畫(DRIP),把股利幫你自動再買進股票創造複利效果。

另外每次談到配息,市場先生都要強調股利配息是有除權息的,因此不需要刻意追求高殖利率,而是關注總資產的成長。

可閱讀:為什麼不該過度追求高殖利率的股票?

這篇都在談美股的稅務,關於台股的稅務可以看這篇:國內發放股息課稅要如何計算?

下一篇會跟大家談談許多人也會擔心的遺產稅問題:美股遺產稅》投資人如何預先安排,讓家人取回海外遺產?

本文為資訊整理與觀念教學分享,內容提到任何標的或券商均無推薦之意,投資必定有風險,任何投資決策前請務必自行評估判斷。

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一般留言

  1. 您好,您提到美國註冊的etf投資非美地區股利不課稅(預扣日後會退),似乎有誤喔,這稅按規定是不能退的,課稅標準不是投資地區,是基金註冊地。不同券商答復都一樣,有誤請指正。

    1. 您說的沒錯,要申請才拿的到,已經更正內文。謝謝~!

      1. 市場先先你好:
        您說的不建議走退稅流程,也包含”etf投資非美地區股利不課稅,但一樣會預扣30%稅”這一個情況嗎?

        因為我想透過美國券商投資標的為不同區域股市的etf,想知道若投資的etf成份不是美國股票,是否能拿回這30%的預扣稅

        謝謝。

        1. 理論上可以,但這部分我還沒有研究過,可能需要自己測試一下。未來如果有研究測試的話會在寫成教學文章。

  2. 您好,想請教有美國公民身分、居住台灣的台灣人,應該會有哪些稅務項目呢?
    謝謝!

    1. 美國是屬人主義,所以即使待在台灣也要申報繳稅,稅率和項目不會因為地點而改變。頂多就是海外居民,申報時間可以略為延後(應該要申請)
      台灣則是你有台灣國籍,且在台灣待滿一定的天數以上,就需要繳台灣的稅。

      我大概只知道這些,其他需要細節建議詢問會計師喔。

  3. 請問美股是1季發一次股息,我的問題是
    假設:1股發1元,我有500股 =1季會發500元 4季2000所以30%稅是2000*0.3=600嗎
    所以是每年600?

    謝謝

    1. 基本上沒錯,
      股利在你拿到的時候,都已經是美國政府課完稅的金額數字,任何券商在發股利前都會預扣

    1. 券商買進和賣出的手續費,另外如果是從台幣帳戶扣款 有換匯成本

  4. 租稅協議規定的稅率和國籍無關吧。
    如果你是住在日本的台灣人那稅率就是10%。
    我發現W8BEN的國籍選項寫”Taiwan, Province of China”,也就是說如果你的居住地是台灣(在他們的眼裡是中國的一個省),依照中美稅收協定稅率是10%?!

  5. 請問如果同時有台灣及新西蘭(紐西蘭)國籍,居住在台灣,要怎麼樣購買美股才會讓預扣稅率只有15%呢?如果在申請eToro帳戶的時候使用紐西蘭護照驗證身分,這樣就可以了嗎? 謝謝

    1. 紐西蘭好像有受到限制,只能交易特定商品,不能什麼都交易。你有其他國籍身分可用嗎?

      1. 沒有別的國籍耶,但只想要交易美股ETF,這種限制的規定可以在哪裡查到呢? 是要到美股的網站查還是eToro的網站查詢? 謝謝

  6. 市場先先 您好:
    請教一個問題,如果擁有SSN的台灣人(留學的時候申請的),是否就會被認定為需要繳交美國的一些稅呢(例如資本利得稅)?還是說,主要認定的標準是有沒有填寫過「W-8Ben表格」?謝謝~

    1. W8Ben表格是判斷是否是稅務居民。有SSN的資格要看是暫時的還是永久的,兩者稅務應該不大一樣,建議問會計師會比較準。

    2. 我也是有填SSN跟W-8Ben,券商要求我附上說明函解釋,說明SSN是留學時申請就沒問題。

  7. 之前看過其他網站,原本打算找方法退稅,現在看來,還是不辦了。
    另外,想問問若是非美國公民,如台灣,香港人
    只有DIVIDEND 再會收稅? 買賣ETF如VOO的差價,無論賺錢如何,不用收30%的稅?

    1. 30%只有股息,價差不收沒錯,這部分是美國政府收的稅。至於自己國家政府收的稅,就看自己國的計算規則。

  8. 您好,我看網友提問複委託成本問題,請問您提到的換匯成本是什麼?
    我上網搜尋有關海外卷商部分,需要從台灣的戶頭轉金額到海外券商戶頭,好像需要費用800元+手續費。
    若在複委託部分,這是您回答網友時提到的換匯成本嗎?

    我的問題簡單而言是:
    若使用複委託,除了一般進出最低39.9*2美元的手續費+課稅之外,換匯成本是什麼(是否是上面提到的800元)?

    1. 你說的800+手續費,是”匯費”,也就是銀行在國際匯款時要收的費用。

      換匯則是你換成美元(or其他幣別),到最後投資結束換回台幣,中間匯率變化。

  9. 請問一下市場先生,如果我是台灣公民同時也是美國稅務居民(在美國讀書 工作),要開始繳資本利得稅了沒錯,但是有看到其他網站說,身為美國稅務居民VOO不在被扣30%的股息稅,有這回事嗎?

    1. 他是否會扣,會根據你註冊時有沒有選擇是美國稅務居民而決定。而美國的稅全部都是先預扣,報稅的時候再申請退稅,而且稅務居民除了股利的稅務,還要被扣資本利得稅,所以並沒有不扣稅這回事,一定會預扣的(但我不確定稅務居民預扣多少比例),是稅務居民後續才能申請退稅。

      1. 感謝回覆!您指的稅務居民後續可以申請退稅?意思是,就股息來說美國稅務居民比居住台灣的台灣人更有優勢嗎?

        我上網查發現VOO好像都是發Qualified Dividends,但是我過去幾年都是收到Non-Qualified Dividends,請問您對這塊也有研究嗎?我猜是因為我還不是稅務居民,所以只能領Non-Qualified Dividends,不知道這樣對不對

  10. 想請問如果身份為台灣人,在美股中買台積電ADR(TSM),是否配息時就不用扣稅了呢?
    PS:這是不是算非美國的投資呢?

      1. 聽說ADR註冊國還是會預扣稅率,台積電(台灣)是20%,不管你是外資還是台灣人都會預扣。(在mobile01有人問中華電信ADR)

  11. 我在2018年間曾經辦理2015-2017美股退稅,想詢問,2018年已取消個人免稅額,我還需跟美國國稅局辦理報稅事宜嗎

    1. 就我之前的理解,一日報稅,終身就會被IRS查稅喔。

      如果美國收入高,或者還有需要出入美國,建議諮詢會計師。

      1. 這點我有點無法理解:
        1. 如果是本來就有所得需要另外報稅的部份(不是預扣),這部份不管你是否曾經報稅,本來就應該主動報,不然就是逃漏稅。跟有沒有去申請退稅無關
        2. 如果只是針對原有預扣要退而去申請,你日後即使不再申請,IRS也已經把稅預扣了,這部份應該沒有逃漏稅的問題

        還是有其他例子可以說明這部份的疑慮?

        1. 有疑慮問會計師吧。想節稅本來就要付出一些成本。

    2. 川普的稅改取消了個人扣除額但也提高標準扣除額。就此而言他是提高了免稅的額度,以2023年標準扣除額為13850。而且美國税法對qualified dividend 的收入(capital gain)的稅級更少。假如個人收入只50,000的qualified dividend,應該是完全不用繳稅的。所以預扣的30%應該是可以退稅。

  12. 請問一下,如果在IB買債券型基金(註冊地在盧森堡),那這樣每月的配息還會被預扣30%嗎?謝謝。

    1. 理論上會先扣後退,但實際上各券商機制不同,要測試一下才知道。

  13. 對美國來說,外國人的預扣稅(NRA withholding)是外國人本來就要繳的稅,
    換來的好處是外國人資本利得(Capital Gains)免稅,也就是買低賣高的價差免稅。

    ………抱歉這句沒看懂,什麼是外國人本來就要繳的稅?什麼是資本利得免稅?

  14. 嗨,你好市場先生:
    我曾經在前年和去年在美國工作並且繳稅、報稅及退稅,今年4月才離開美國。那我今年是否就不符合W-8的資格,而且無法在台灣購買美股了呢?

    1. 在台灣買美股應該是不影響,W8申報,差別只在於它需要確認,是用美國人的稅制,還是用外國人的稅制來計算。主要是確認這一點。

  15. 市場先生您好
    我在比對,國內券商複委託給我的股息和我開立在Firstrade給我的股息,以同一支vym對照
    國內券商又扣稅30%,所以我特別去信給FT
    下面是回覆我已扣稅金額的節文
    請問,國內券商,算不算是重複扣稅
    這個問題,在國內如果要請教主管機關,應該是哪裡
    感謝您

    VANGUARD INDEX FUNDS
    VANGUARD HIGH DIVIDEFID
    YIELD ETFCASH DIVON ISHS
    REC 09/20/22 PAY 09./22/22 NON-
    QUALIFIEO DIVIDEND NON-RES
    TAX WITHHELD $0.23000

    VYM

    1. 不大明白您的問題,

      ETF稅都是要扣的,是雙重課稅沒錯,美國政府扣一次、台灣政府也會算成海外收入。不過台灣海外免稅額高,一般扣不到。就扣美國股息預扣稅部分。

      美國的預扣稅有部分標的會退,但流程上是先扣後退,退款時間通常是隔年報完稅後。

      我們跟美國沒有稅務協議,所以是30%預扣稅,某些其他國家的人可能更低。

  16. 請問offshore的法人投資美國股市,分配股利,還是會產生外國人的預扣稅(NRA withholding) 30%嗎?

    1. 法人好像要有特殊資格才會沒有預扣稅,一般還是看你稅籍。

  17. 市場先生您好:
    那請問美股配息後跟台股一樣,股價會扣掉配息金額嗎?

      1. 因為美股股息要扣30%,那這樣想要存股領股息,美股適合嗎?還是就存台股金融股就好了?

  18. 請問老師 我有在國內的券商 用定額買美股的etf 對於預扣稅30%的疑問 問了營業員 好像也是沒有很清楚
    今天看了這篇文章 到底還是比較了解了 原本券商一職強調甚麼QI資格 說購買債券型ETF可以免扣
    其實我用基智網的數字查 就算有QI 購買債券ETF 還是會被扣 我發現被券商乎弄了很久

    1. 台股券商宣稱的QI資格目前的確對於買ETF沒什麼用,
      券商他們內部營業員也沒有搞清楚,對外的宣傳也有點模糊誤導,
      其實看細節它們的宣傳細節都有說QI是只針對利息,但他沒告訴你債券ETF配息是股息不是利息,一般人也不知道股息跟利息的差異,
      所以他也沒說謊,只是雙方資訊仍有落差,
      這種誤導混淆方式來獲取客戶蠻不好的,事後覺得被騙反而讓人很生氣。

    1. 這細節有點多,簡單來說就是非美國的公司(ADR),以及一些標的不是美國的ETF,就不是30%。但不會差到太多,所以並不是投資時優先考量的事。

  19. 請問

    股息要預扣30%稅
    放在券商的存款產生的“利息收入”也要預扣30%稅,是正常的嗎?

  20. 目前已入坑美國券商兩年, 分享一些稅的心得:
    1. 個人投資的VTI, VGK, VPL, VWO, VGIT, BWX都會配息, 都會被預扣30%的稅. 我的券商是TD, VGIT預扣稅會在隔年2月底全部退回 (VGIT是美國中期國債ETF). 只是現在TD被嘉信併購, 不知道未來轉到嘉信是否還有一樣的退稅服務…:(
    2. 有買一些ASML ADR, 預扣稅率是15%.
    3. 有買一點點TSM ADR (稅務上不划算, 請勿納入參考), 預扣稅率是20%.
    4. 券商的現金帳戶所生的孳息不課稅.
    5. 可轉讓定存單(CD, 高利的現在是不錯的閒置資金停泊)的孳息不課稅.

    1. 謝謝回饋,
      1. 就我目前聽到的TD用戶,被併到嘉信之後,未來是不會再退稅的,因為嘉信本身不會自動退稅。不過這是聽過網友這樣說法,有待實際狀況確認。

  21. 請問市場先生
    透過第一或嘉信買美股, 也繳交W-8Ben表格 , 也已預扣稅, 是否還須向美國國稅局報稅?

    1. 不用喔,外國人不用主動向美國報稅,扣完就沒事了。

  22. 請問老師,幫我們投資美股ETF一段時間後累積了足夠的本金之後,不再選擇自動配息再投入,假設年度配息累積達到一萬美金之後,想要匯回台灣請問還需要預扣30%的稅費嗎?還是其實他在配息給你的當下,已經預扣30%的稅費

    1. 不用喔,30%都是發股息給你的時候就已經扣了。匯出跟30%沒有任何關係。

  23. 請問市場先生
    我的W-8Ben表格過期沒發現,賣出股票被扣了30%的稅後,那麼更新完W-8Ben表格之後要怎麼申請退稅呢? 謝謝

    1. 先問問券商客服,看券商端會不會處理,如果會的話最好。印象中以前聽過有人是券商後來有退。

      但如果券商不處理,自己要退的話我也不清楚流程。

      1. 請問:我買入TLT,SHY,IEF,SGOV的ETF美僓,己填W8表格,這幾只ETF美僓預繳後,是否可以退還30%税?謝謝老師。

        1. 理論上是退稅是券商自動作業,但這也是另一個問題,看你用哪家券商。

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