夫妻報稅方式有哪些?該合併還是分開比較節稅?

最後更新:2021-04-21

夫妻報稅

夫妻報稅有哪些報稅方法?夫妻合報還是分開比較節稅?這想必是許多夫妻與配偶,在報稅時共有的疑問,市場先生這次將會介紹幾項夫妻報稅的方式,讓想要先進行夫妻報稅試算的人,能夠近一步理解夫妻報稅的機制。

開始之前,若你還不清楚綜所稅的計稅結構,可以先閱讀:綜所稅懶人包 

夫妻報稅有哪幾種方式?

夫妻報稅的方式大致上有以下3種計稅模式:

  1. 全部所得合併計稅
  2. 薪資所得分開計稅
  3. 各類所得分開計稅

而後兩項分開計稅中的薪資所得分開與各類所得分開,又可以依照「以夫或是以妻」分開的方式,再各自細分成2種。

因此基本上,目前的夫妻報稅方式有5種。

不同的夫妻報稅方式差別在哪?

會有這麼多種報稅方式,主要是為了針對夫妻的非薪資所得(如職業所得、股利所得等)過去需合併計稅的方式,

導致高非薪資所得的家庭的累進稅負過高的情形,因此才出現了能夠將薪資所得、或是其他各類所得分開計稅的夫妻報稅方式。

以下則詳細列出,各項夫妻報稅方式的計算公式,為了方便解釋,市場先生皆未再計入「股利及盈可抵減稅額減」以及「全部扣繳稅額」:

全所得合併計稅

夫妻綜合所得淨額 x 稅率 累進差額 = 應納稅額

薪資所得分開計稅

因為是薪資所得分開計算,所以會有兩種納稅額加總才是最後納稅金額:

  1. 以夫或以妻分開計算者的應納稅額
  2. 薪資分開計算者的其他所得,加上另一方的所有所得的納稅額

薪資分開計稅者應納稅額(通常會選擇薪資較高的一方)

【薪資分開計稅者的薪資所得 – 薪資分開計稅者之免稅額= 薪資分開計稅者之薪資所得淨額】x 稅率 累進差額 = 薪資分開計稅部分之應納稅額

薪資分開計算者的其他所得,加上另一方的所有所得的納稅額

不含薪資分開計稅者之所得淨額 x 稅率 累進差額 = 不含薪資分開計稅部分之應納稅額

上述兩種稅額加總才是最後的納稅額。

各類所得分開計稅

此類計算方式與薪資所得分開計稅類似,但更適合連薪資以外的所得(如執業所得、股利所得等)的夫或妻,將其所有所得都分開計算來節稅,計稅公式如下:

各類所得分開計稅者應納稅額

【各類所得分開計稅者之各類所得  各類所得分開計稅者之免稅額 各類所得分開計稅者之儲蓄投資特別扣除額 = 各類所得分開計稅者之各類所得淨額】 x 稅率 累進差額 = 各類所得分開計稅者之應納稅額

不含各類所得分開計稅部分之應納稅額

【綜合所得總額 – 各類所得分開計稅者之各類所得減免稅額(不含各類所得分開計稅者之免稅額) – 扣除額(不含各類所得分開計稅者之扣除額) – 基本生活費差額 =不含各類所得分開計稅部分之所得淨額】x 稅率 累進差額 = 不含各類所得分開計稅部分之應納稅額

再把上述兩種加總即可得出,各類所得分開計脆的應納稅額了。

夫妻報稅該分開還是合併比較節稅?

看完上述的計稅公式,應該許多人已經頭昏腦脹還是不知道該選哪種,

事實上,你只要使用的是網路報稅的方式,都能在該軟體或網頁進行試算,就算不特別選擇特定的夫妻報稅方式,

基本上系統也會自動選擇應納稅額較低的報稅方式,因此你也不需要特別擔心該選哪種。

如果還不清楚報稅系統與方式有哪些的話,可閱讀:電腦與手機報稅的報稅程序介紹

不過市場先生還是在這邊,替大家簡單歸納一下不同的夫妻報稅方式,各自適合怎樣的薪資結構夫妻:

  1. 全部所得合併計稅 : 夫妻所得加總較低的小資族夫妻,或是一方無收入的單薪家庭。
  2. 薪資所得分開計稅 : 雙薪家庭的高收入家庭,選擇其中「薪資所得」較高的一方作為分開計稅人。
  3. 各類所得分開計稅:雙薪家庭的高收入家庭,選擇其中「薪資所得加上其他所得」較高的一方作為分開計稅人。

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撰稿:劉呈逸 主編:市場先生

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