信託意思是什麼?信託費用、種類有哪些?

信託帳戶是什麼?基金能做信託嗎?信託種類有哪些?
以上幾個問題是提到信託時,最多人會冒出的疑問。

信託這個詞,一般會在會計師或者財務顧問在談家族資產傳承(也就是遺產繼承)議題時會寄到

市場先生這次要帶解釋信託的一些基本知識,最後你或許會發現,信託並不一定是有錢人的專利。

信託意思是什麼?信託架構是怎樣?

根據信託法的定義,信託為「委託人將財產權移轉或為其他處分,使受託人依信託本旨,為受益人之利益或為特定之目的,管理或處分信託財產之關係」。

看似饒口的信託意思,市場先生替你整理成下圖:

信託架構-信託的4種關係人

簡單說,信託就是將有財產規劃需求的人為「委託人」,與「受託人」之間簽訂信託契約來移轉信託財產。

受託人則必須依照信託契約的目的,來管理、處分並交予信託財產給「受益人」。

於此同時,委託人亦能指定「信託監察人」,依照法律與信託文件的規定,來監督受託人是某符合信託契約的目的來管理信託財產。

舉個例子,A父母因擔心將一次性將財產贈與C兒子,會被一次敗光。因此將財產1000萬台幣作為信託財產,與受託人B銀行簽訂一項目的為,等值分批10年將這筆信託財產交付給兒子的信託契約。

因此,B銀行得依照信用契約目的,將信託財產扣除必要費用後,每年分批交付一筆金額給兒子C。

成立信託有哪些好處?只有「有錢人」才有必要成立信託帳戶嗎?

事實上,信託並非有錢人的專屬福利。
根據胡碩勻會計師所著作的《節稅的佈局(2020年版本)》一書,成立信託其實有3大好處:

1.信託的財產擁有獨立性

根據《信託法》規定,屬於信託財產的債權與屬於該信託財產的債務可以互相抵消。

這是什麼意思呢?就是今天當委託人將信託委託給受託人時,這筆信託財產並不會因為受託人本身的欠債,作為抵銷受託人的債務。

此外,當受託人死亡時也不能將信託財產,納入受託人的遺產之中。
也就是說,這筆信託財產,都會依照信託契約的目的,回到信託受益人身上。

2. 信託財產不得強制執行

當委託人的財產進入信託之後,便會成為受託人名下的財產。
因此若委託人在信託成立之後,才產生的債權債務關係,債權人都不得以對該筆信託財產做強制執行。
所以信託財產將受到一定程度的保障。

3.信託關係的存續性

透過信託機制,縱使委託人過世,受託人仍舊會依照信託契約的目的,來管理、處置與交付信託財產給予受益人。

舉個例子,「委託人甲男」以一間有收租金的房產作為信託財產,委託「乙銀行為受託人」,信託契約目的為每年將部分租金撥付給「受益人丙小孩」。如此一來,縱使甲男因故過世,丙小孩仍舊可以持續收到一筆資金來維持生活。

由這些角度看來,信託的確不是有錢人的專利,只要你想要未雨綢繆讓你的財產轉移過程更有保障,都可以成立信託帳戶。

另有一種說法是,若小孩(受益人)為身障者或因為其他因素,未來可能而無法自力更生或確處置財產,其實成立信託更能有所保障。

信託有哪些種類?信託費用要多少?

信託種類能依照受益人的不同,區分成以下3種信託種類:

  1. 自益信託:受益人為「委託人自己」,好處是當信託成立及消滅時,均無課贈與稅的問題。
  2. 他益信託:受益人為「委託人的子女、親人或其他特定人」,信託成立時有贈與稅與所得稅問題。
  3. 公益信託:以慈善、文化、學術等公共利益為目的的信託。受益人為「不特定多數人」。公益信託的委託人可以別傲捐贈支出,且公益信託的免稅標準比財團法人還要寬鬆許多。

至於成立信託著費用多少?其實信託會有「信託規劃顧問費」、「簽約手續費」與「信託管理費」等費用,約略的信託費用整理如下表:

信託費用要多少?

規劃顧問費 依照個案洽談,但身障公益類的通常較低
簽約手續費 信託財產總額的0.1%(最低3,000~10,000元)
信託管理費 每年按照信託財產淨值的0.2%~2%徵收、(每月最低1,000~5,000)

資料來源:《節稅的佈局(2020年版)
資料整理:Mr.Market市場先生

快速總結:信託意思是什麼?

  1. 信託就是將有財產規劃需求的人為「委託人」,與「受託人」之間簽訂信託契約來移轉信託財產。
  2. 成立信託其實有3大好處:獨立性、不得強制執行、存續性
  3. 信託有3種類型:自益信託、他益信託與公益信託
  4. 信託會有「信託規劃顧問費」、「簽約手續費」與「信託管理費」等費用

參考資料:
書籍:《節稅的佈局(2020年版本)

 

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撰稿:劉呈逸 主編:市場先生

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