身故保險金受益人怎麼填？不想被課遺產稅這樣做
大家在買保險的時候，應該都遇過需要填寫「受益人」的問題，
有些人會指定給自己最親近的人，有些人則不填寫，直接由「法定繼承人」來領取保險金。
但是你知道嗎？
受益人的填寫會影響到理賠金是否會被課遺產稅的問題，
這篇文章市場先生團隊就帶你快速了解，受益人該怎麼填寫，才能保護我們最親愛的家人。
先弄清楚「要保人」、「被保人」、「受益人」的定義
在開始談保險稅務問題之前，要先釐清這幾個看起來很像的名詞差異：
- 要保人：指的是訂定這個保險契約並且繳費的人，有權力可更改契約內容或進行解約。
- 被保人：指的是被保障的對象，如果被保人發生事故達到理賠條件，就會啟動理賠。
- 受益人：指的是當被保人發生事故時，收到理賠金的人。受益人有可能是要保人、被保人或是要保人指定之人。
更簡單來說：
要保人=保單的主人，負責繳錢的人。
被保人=保險啟動判定的對象。
受益人=收到保險金的人。
以下談談針對「受益人」的填寫，應該注意的幾件事情。
如果沒有指定身故保險金受益人，就會被課遺產稅
根據保險法第112條規定，
「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」。
也就是說，在有指定受益人的情況下，理賠金不用課遺產稅，
且受益人拿到的理賠金在3,330萬元以下者，免予計入受益人當年度的基本所得額。
但如果在沒有指定受益人的情況下，理賠金將計入被保險人的遺產中，需要被課遺產稅。
那麼什麼時候會發生沒有指定受益人的情況呢？
舉例來說，陳先生在購買壽險時填寫他的太太王小姐當作唯一指定受益人，
但不幸的是王小姐比陳先生還早去世，陳先生又沒有去更改受益人，因此在陳先生在過世時，
保單已經沒有指定的受益人，那麼這理賠金就會視為他的遺產，必須由繼承人來付遺產稅了。
受益人無論填寫幾個，最後一定要加上「法定繼承人」
所謂的「法定繼承人」是依照《民法》第1138條法定繼承人的順位進行分配，其順序如下：
- 配偶與直系血親均分：假如有理賠金100萬，配偶與4個小孩均健在，每人分得理賠金20萬。
- 配偶得1/2，父母均分另外1/2：假如有理賠金100萬，配偶與父母均健在，配偶分得50萬，父母各分得25萬。
- 配偶得1/2，兄弟姊妹均分另外1/2：假如有理賠金100萬，配偶與2兄姊均健在，配偶分得50萬，兄姊各分得25萬。
- 配偶得2/3，祖父母均分另外1/3：假如有理賠金100萬，配偶與祖父母均健在，配偶分得67萬，祖父母各分得16.67萬。
- 若所有的法定繼承人均離世，則其他親屬無法繼承遺產，將全數充公。
在投保時受益人可以填寫一人或多人，也不限於個人或機關團體，
但是受益人通常會填寫配偶、直系親屬或法定繼承人，若填寫無親屬關係的第三人，
保險公司會擔心有道德風險，需經過嚴格的審查。
在填寫受益人時，建議不管填寫幾位，最後一定要加上「法定繼承人」，
如此一來，即使指定的受益人身故了，還會依照順位分配給法定繼承人，
讓保單不至於沒有受益人而需課遺產稅。
受益人的NG填法：
X陳小明(只填寫一位風險大)
X陳小明、陳小花(只填寫二位風險大)
受益人建議填法：
O法定繼承人(不指定受益人也可直接填寫法定繼承人)
O陳小明、法定繼承人(指定受益人+法定繼承人)
O陳小明、陳小花、陳小惠、法定繼承人(指定多位受益人+法定繼承人)
想保障受益人，可成立保險金信託專戶
在現實生活中最常見的狀況是，夫妻其中一人不幸身故了，理賠金由配偶及子女獲得，
但是子女尚年幼，配偶把理賠金挪作他用，以至於子女無人照顧。
在這種情況下，如果想要保障幼小的子女，可以去銀行成立「保險金信託專戶」，
信託的精神在於專款專用，也就是可以指定這筆錢未來的用途，
例如只能用在孩子的教育費、醫療費等，如此一來可以更有效達到照顧受益人的目的。
親人過世，可至任一國稅局查詢其金融遺產
如果親人不幸離世，親屬又不確定他買過那些保單，
可以至全省任何一家國稅局一站式查詢往生親屬的金融遺產，包含存款、股票、基金、保險等，十分便利。
如何更改受益人？填寫契約變更申請書向保險公司申請
如果檢視了手上的保單後想要更改受益人，
可以在契約有效期限內向保險公司提出書面申請，
一般需要填寫契約變更申請書並附上相關證明文件即可辦理。
快速重點整理：身故受益人怎麼填才不會被課遺產稅？
- 如果沒有指定身故保險金受益人，理賠金會被課遺產稅。
- 投保時不管受益人填寫幾位，最後一定要加上「法定繼承人」，如此一來理賠金才不用被課徵遺產稅。
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