定存利息要繳稅嗎？台幣定存/外幣定存課稅規定，節稅的4種方法

最後更新：2024-04-10

常常聽到定存利息如過單筆超過2萬元要扣10%的稅，以及2.11%的二代健保補充費，近年利率也有上升，如果存款金額較大，有什麼方法合法的節稅呢？

本文市場先生整理有關台幣/外幣定存的課稅規定，包括全年定存利息超過多少要被課稅、免稅額有多少、及儲蓄的節稅技巧，讓讀者可以快速了解定存怎麼存最划算。

定存利息要課稅嗎？

定存利息所得需要納入個人綜合所得稅申報，全戶全年有27萬的儲蓄投資特別扣除額，「超過27萬的部分」需要課所得稅。

以台幣定存年利率1%～1.5%為例，本金存1,800萬～2,700萬，一年才會產生27萬的利息，也就是本金沒那麼多的人，基本不用太擔心。

這裡要注意的是：

1. 27萬的免稅額計算是以「戶」為單位，也就是包含納稅義務人、配偶、扶養親屬的定存利息總額都會計算在一起。
2. 定存包含台幣及外幣定存，利息都需納入計算。
3. 所得稅率依個人狀況，介於0%~40%之間。

美元定存的利息收入，也適用儲蓄投資特別扣除額的27萬元，超出免稅額部分也納入個人綜合所得稅

要注意的是，在台灣的銀行做外幣存款，例如美元定存的利息收入，雖然利息是美元，但依然屬於國內所得，而不是海外所得。(澳幣或其他貨幣，只要存銀行的利息，也都屬於國內所得)

在2022年後美國快速升息，美元定存的利率也都有4%~5%，因此存款金額大一點就很容易會超過免稅額，利息會根據個人的邊際稅率扣稅。

後面也會提到，如果利息所得很多的節稅方式。

想了解最新的定存優惠利率與特案，可參考：美金/台幣 定存利率優惠與特案Top 10

定存利息要預扣稅金嗎？

單筆定存單次利息超過台幣20,010元，需要預扣10%的所得稅，若當年度累積的定存利息加總低於27萬元，則預扣的金額可全部退回。

以台幣定存年利率1%～1.5%為例，單筆存133萬～200萬，一年就會產生2萬元的利息。

如果不想要被預課稅，可以用拆單的方式，降低每筆定存的金額，就不會被預扣稅。

例如：有台幣1,000萬元，拆成10筆定存，每筆台幣100萬元。

市場先生提示：預扣稅不等於實際繳稅，10%預扣稅率也不是真正的利息稅率

所有銀行定存利息收入，都要納入個人綜合所得稅計算，

預扣稅金10%只是預先繳交稅、事後多退少補

一個常見的迷思是以為10%預扣稅是利息的稅率，但並非如此。

銀行存款利息真實的稅，是扣除免稅額(27萬)之後，超出免稅額的部分併入綜合所得稅。

預扣稅只是幫你先預繳一些，多退少補，不是真正的稅率計算。

對稅率很低、沒有達到免稅額門檻的人，假如有被扣到預扣稅金，可以用來抵銷你當年應繳的綜合所得稅，預扣超出多繳的部分也會退回。

如果你真實的個人綜合所得稅率達到20%~40%，且利息所得高出免稅額很多，那雖然已經繳了10%預扣稅，後面報稅時可能還是要多補繳稅。

雖然預扣稅之後會退回，但畢竟這些資金也有時間價值，如果被扣要等到隔年報稅後才會退回，

因此建議盡量還是拆單存款，避免被預扣，會比較有利。

定存利息要扣二代健保嗎？

單筆定存單次利息超過20,010元，需要扣2.11%的二代健保補充保費，這個費用是不會退還的。

延伸閱讀：二代健保補充保費是什麼?

以台幣定存年利率1%～1.5%為例，單筆存133萬～200萬，一年就會產生2萬元的利息。

例如：王小明有一筆一年期台幣300萬元的定存，年利率為1%，他需要繳納的二代健保補充保費為：

3,000,000 × 1% × 2.11%= 633元。

因為二代健保的補充費，是按「單次領的利息」計算，因此只要降低單次金額，就可以不用被課到稅。

定存利息不想要被扣二代健保，2種方法可以不被扣繳：

方法1. 可以用拆單的方式，降低每筆定存的金額，就不會被扣二代健保。。

例如：有台幣300萬元，拆成3筆定存，每筆台幣100萬元。

方法2. 綁定存時，選擇每月領息

銀行存款綁定存時候，通常會有「按月領息」、「到期一次領本息」兩種選項，選擇按月領息，一整年的利息就會拆成每月領息，單次利息金額就會減少，單次利息低於2萬就不會被扣二代健保費。

延伸閱讀：定存怎麼存最有利的眉角

例如假設原本設定一年定存10萬美元，假設美元定存利率5%，那一年到期的利息會是5,116美元(每月複利)，折合台幣15萬元(美元台幣匯率假設1:30)，會被課二代健保費用，大約三千多元的費用。

但是改成按月領息，每月大約會領417美元台幣，約 12,500元台幣，就低於二代健保的課稅門檻，就不會被課稅。

對於金額很大的人，方法1的拆單有時候也會很麻煩，會需要拆很多單，這時選擇按月領息，就可以不用拆這麼多單。

市場先生要提醒的是，按月領息的缺點是每月發放的利息，必須要再投入綁定存，否則複利效果會減少。在沒有再次投入的情況下，每月領息的加總，會比一整年到期領息的金額略少一點點。

我認為二代健保即使有扣稅，也不是重點，因為二代健保補充費的金額相對小，真正較重的稅是利息所得超過免稅額併入個人所得，才是需要特別注意的地方。

外幣定存的利息跟匯差怎麼申報所得稅？

外幣定存的利息所得，每年在報稅季前會收到銀行的利息扣繳憑單，列為個人的利息所得，

外幣跟台幣的定存利息所得是合併計算的，全戶全年有27萬的儲蓄投資特別扣除額，「超過27萬的部分」需要課所得稅。

要特別注意的是，外幣的定存資金，如果是來自於台幣轉外幣，會產生匯差的問題。匯差屬於財產交易所得，在所得稅課稅的範圍內，需要申報，但是因匯差收入或損失銀行並不會寄發扣繳憑單，以至於可能會漏報。

舉例：

王小明在2022年以新台幣3,000萬元換了100萬美元(匯率1:30)，並存入美元一年期定存，年利率為2%。

2023年到期時，他獲得2萬美元的利息收入，決定把本金跟利息都結匯換成新台幣，此時匯率為1:32。

王小明要繳的稅為：

1. 利息所得2萬美元，折合台幣約64萬元，超過儲蓄投資特別扣除額27萬元，超過的部分需要繳所得稅。
   
2. 匯兌收益為：3,200萬元 – 3,000萬元＝200萬元，屬於財產交易所得，需要納入個人所得稅申報。

活存利息要課稅嗎？

不管是定存或是活存利息，只要同一年度的利息的金額累積大於台幣1,000元，就要辦理扣繳申報所得稅，但全戶全年有27萬的免稅額。

然而，有一個例外：依《郵政儲金匯兌法》第20條的規定，存簿儲金之利息，應免一切稅捐，也就是說，存在郵局的活儲利息是免稅的。

市場先生提醒，活存利息相當低，建議無論如何還是把錢綁定存，即使解約被扣一些利息，利息還是比活存高。

列舉所得需注意：利息所得跟利息支出是互抵的

很多人以為定存利息一年在27萬免稅額以下，就不會被課到稅，不影響所得稅。

但要特別注意，如果有申報列舉扣除房貸利息，房貸利息需要減去儲蓄投資特別扣除額使用額度後，才能申報，並以30萬元為限。

簡單來說，就是如果你當年收的利息有用到儲蓄投資特別扣除額，那原本繳房貸利息可以抵稅的金額也會因此減少。

延伸閱讀：所得稅怎麼計算？

舉例來說，王小明在2022年的房貸利息為25萬元，定存利息的收入為12萬元。

定存利息收入，會用掉12萬元的儲蓄投資特別扣除額額度，因此這12萬元定存利息收入不用繳稅。

但利息支出部分，原本25萬利息支出可以抵稅，但也需要因為用掉儲蓄投資扣除額減少。

當年度王小明可以列舉扣除的房貸利息支出為：25萬元 – 12萬 ＝13萬元。

這13萬元利息支出，可以用來抵稅，並且上限不超過30萬。

等於利息支出可以扣除的金額變少 (原本利息支出是25萬能用來抵稅)，所需要繳的稅變多。

定存金額多少合適？不同利率試算

以下試算在不同的利率環境下，單筆定存金額及全年定存金額在多少錢以內不會被課到稅，以台幣一年期為例。

需注意：如果利率愈高，免稅的門檻就愈低。

以2023年美元定存利率之前來到4%~5%為例，只要500~600萬台幣(約17~20萬美元)的美元定存，利息就會開始超過免稅額。

當年利息超出免稅額怎麼辦？能節稅的4種投資商品

以下列出幾種，屬性和定存比較相似的商品工具，都是領利息，且流動性高、風險都相當低，重點是有稅務優勢。

台幣定存，能替代類似定存且能節稅的方法較少，

美元定存能替代的商品就很多，且大多都有節稅作用，不會像美元定存一樣算在國內綜合所得，而是會算在免稅額更高的海外所得。但有些人會擔心有匯率波動問題，除非你原本就持有美元，否則這無法避免。

替代台幣定存，有稅務優勢的產品：

• 台幣貨幣市場基金

替代美元定存，有稅務優勢的產品：

• 美元貨幣市場基金
• 美國公債 (直債)
• 美國短期公債ETF

替代台幣定存，有稅務優勢的產品

台幣定存節稅方法1. 台幣貨幣市場基金　

台幣貨幣市場基金屬於類定存產品，但它的報酬沒有太好，報酬大概是銀行一年期定存的8折，你可以想成被扣20%的稅。但因為不會配息，報酬直接反應在價差上，價差不會被課稅，所以免稅額用完、稅率30%以上的人可以考慮使用。

另外，銀行定存會因為時間較短，例如只存6個月、3個月，定存利率就會變低很多，甚至如果只存1個月，利息大概剩下1年期的6~7折。這時貨幣市場基金的報酬就相對出現優勢，且隨時可以賣出，流動性一樣好。

延伸閱讀：

• 36檔台幣貨幣市場基金清單整理
• 台幣定存利率好嗎？全台銀行台幣定存總排名
• 台幣定存利率哪家銀行最高？最新台幣定存利率攻略

替代美元定存，有稅務優勢的產品

因為美元定存利息也同樣會用到27萬的儲蓄投資特別扣除額，且美元利率比台幣高很多，因此如果你原本有較多美元定存，且有超出免稅額度造成稅比較高，那建議可以找其他商品代替。

美元定存節稅方法2. 美元貨幣市場基金

美元貨幣市場基金的報酬，相當於美國短期債券利率(1-3個月)，而銀行給的美元定存利率，則通常是按照1年期債券利率再略低一點。

在短期利率高的時期(例如2023年)，美元貨幣市場基金的報酬就相當不錯，以2023年為例，4%~5%以上是正常表現，高於許多銀行美元定存。

稅務上也有優勢，因為它的收入是算在海外所得，而海外所得免稅額很高，通常課不到稅。

缺點是如果短期利率很低的時期，例如2020-2021年接近零利率時期，它就會比美元定存差。

延伸閱讀：

• 美元定存利率好嗎？最完整的美元定存懶人包
• 美元定存利率哪家銀行最高？最新美元定存利率攻略

美元定存節稅方法3. 美國公債 (直債)

直接買美國公債，報酬一般跟美元定存差不多，但利息會算在海外所得，而非國內所得。

要注意的是，債券的交易費用會加在報價裡面，而不是另外收，國內管道買一般費用都很昂貴，如果你是從國內買，建議問清楚費用、貨比三家，否則投資沒幾年，卻被收了一整年的利息當費用。如果是國外券商買交易成本會便宜很多。

另外要注意債券價格會有波動，尤其是較長期的債券，買進債券當下的YTM是你理論上持有到期的年化報酬率，但如果中途提早賣掉，那報酬率就不一定了，在投資前要想清楚目標。

延伸閱讀：如何使用IB盈透證券買美國公債

美元定存節稅方法4. 美國短期公債ETF

使用ETF也是一種方式，概念跟自己買債券其實差不多，稅務上同樣屬於海外所得。

ETF多了管理費，但不會有自己買債券高昂的交易成本，

短期公債有分成短期(1-3年)，及超短期(0-1年)，超短期的比較類似貨幣市場基金。

要注意的是，如果使用美股ETF，那記得選擇會自動退稅的券商(例如IB盈透證券)，ETF的配息被課預扣稅之後才會自動退回。

建議是選擇國內投信發行的ETF即可，國內許多投信都有發行美國短期公債ETF，也沒有預扣稅問題，追蹤誤差不會很大。

美元能安全得到固定利息收入的商品還有很多，但以上幾種算是最簡單方便好用的。

延伸閱讀：市場先生帶你買進第一支ETF

快速重點整理：定存怎麼樣可以避免被課稅？

1. 全戶全年定存利息有27萬免稅額，以台幣定存年利率1%為例，本金需要超過2,700萬才會被課所得稅。但如果5%利息時(例如美元定存利率)，540萬台幣(18萬美元)的存款就會超過免稅額。
2. 無論台幣定存、美元定存，利息所得都會併入國內綜合所得稅。
3. 單筆定存利息超過台幣20,010元需要被預扣10%的所得稅，但這是預扣稅，不是真實稅率。實際稅率取決於個人綜合所得稅，預扣的部分未來會多退少補。可以透過拆單方式避免預扣稅。
4. 利息所得單筆超過2萬台幣，有2.11%的二代健保補充保費。想要避免這個費用，可以用拆單或是改成月領息的方式，讓單筆利息不要超過台幣2萬元。
5. 能取代台幣定存，有稅務優勢的產品：台幣貨幣市場基金(僅限大資金且高稅率人士才有用)。
6. 能取代美元定存，有稅務優勢的產品：美元貨幣市場基金、美國公債(直債)、美國短期公債ETF。

貨幣市場基金是一種低成本(接近零成本)、報酬率還不錯的資金暫時停泊商品，如果你還不太了解貨幣市場基金，可以閱讀這篇文章：貨幣市場基金是什麼？要怎麼買？

延伸閱讀：

1. 最新銀行台幣定存利率排名
2. 最新銀行美元定存利率排名
3. 5個必學的銀行定存小技巧
4. 最完整的綜合所得稅懶人包

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