定存利息要繳稅嗎?台幣定存/外幣定存課稅規定,節稅的4種方法

最後更新:2024-04-29

常常聽到定存利息如過單筆超過2萬元要扣10%的稅,以及2.11%的二代健保補充費,近年利率也有上升,如果存款金額較大,有什麼方法合法的節稅呢?

本文市場先生整理有關台幣/外幣定存的課稅規定,包括全年定存利息超過多少要被課稅、免稅額有多少、及儲蓄的節稅技巧,讓讀者可以快速了解定存怎麼存最划算。

【本文為個人經驗分享及資料收集整理分享,並非無任何稅務建議之意。實際稅務規定,請依照國稅局官方資訊為準。】

定存利息要課稅嗎?

定存利息所得需要納入個人綜合所得稅申報,全戶全年有27萬的儲蓄投資特別扣除額,「超過27萬的部分」需要課所得稅。

台幣定存年利率1%~1.5%為例,本金存1,800萬~2,700萬,一年才會產生27萬的利息,也就是本金沒那麼多的人,基本不用太擔心。

這裡要注意的是:

  1. 27萬的免稅額計算是以「戶」為單位,也就是包含納稅義務人、配偶、扶養親屬的定存利息總額都會計算在一起。
  2. 定存包含台幣及外幣定存,利息都需納入計算。
  3. 所得稅率依個人狀況,介於0%~40%之間。

美元定存的利息收入,也適用儲蓄投資特別扣除額的27萬元,超出免稅額部分也納入個人綜合所得稅

要注意的是,在台灣的銀行做外幣存款,例如美元定存的利息收入,雖然利息是美元,但依然屬於國內所得,而不是海外所得。(澳幣或其他貨幣,只要存銀行的利息,也都屬於國內所得)

在2022年後美國快速升息,美元定存的利率也都有4%~5%,因此存款金額大一點就很容易會超過免稅額,利息會根據個人的邊際稅率扣稅。

後面也會提到,如果利息所得很多的節稅方式。

想了解最新的定存優惠利率與特案,可參考:美金/台幣 定存利率優惠與特案Top 10

定存利息要預扣稅金嗎?

單筆定存單次利息超過台幣20,010元,需要預扣10%的所得稅,若當年度累積的定存利息加總低於27萬元,則預扣的金額可全部退回。

以台幣定存年利率1%~1.5%為例,單筆存133萬~200萬,一年就會產生2萬元的利息。

如果不想要被預課稅,可以用拆單的方式,降低每筆定存的金額,就不會被預扣稅。

例如:有台幣1,000萬元,拆成10筆定存,每筆台幣100萬元。

市場先生提示:預扣稅不等於實際繳稅,10%預扣稅率也不是真正的利息稅率

所有銀行定存利息收入,都要納入個人綜合所得稅計算,

預扣稅金10%只是預先繳交稅、事後多退少補

一個常見的迷思是以為10%預扣稅是利息的稅率,但並非如此。

銀行存款利息真實的稅,是扣除免稅額(27萬)之後,超出免稅額的部分併入綜合所得稅

預扣稅只是幫你先預繳一些,多退少補,不是真正的稅率計算。

對稅率很低、沒有達到免稅額門檻的人,假如有被扣到預扣稅金,可以用來抵銷你當年應繳的綜合所得稅,預扣超出多繳的部分也會退回。

如果你真實的個人綜合所得稅率達到20%~40%,且利息所得高出免稅額很多,那雖然已經繳了10%預扣稅,後面報稅時可能還是要多補繳稅。

雖然預扣稅之後會退回,但畢竟這些資金也有時間價值,如果被扣要等到隔年報稅後才會退回,

因此建議盡量還是拆單存款,避免被預扣,會比較有利。

定存利息要扣二代健保嗎?

單筆定存單次利息超過20,010元,需要扣2.11%的二代健保補充保費,這個費用是不會退還的。

延伸閱讀:二代健保補充保費是什麼?

以台幣定存年利率1%~1.5%為例,單筆存133萬~200萬,一年就會產生2萬元的利息。

例如:王小明有一筆一年期台幣300萬元的定存,年利率為1%,他需要繳納的二代健保補充保費為:

3,000,000 × 1% × 2.11%= 633元。

因為二代健保的補充費,是按「單次領的利息」計算,因此只要降低單次金額,就可以不用被課到稅。

定存利息不想要被扣二代健保,2種方法可以不被扣繳:

方法1. 可以用拆單的方式,降低每筆定存的金額,就不會被扣二代健保。。

例如:有台幣300萬元,拆成3筆定存,每筆台幣100萬元。

方法2. 綁定存時,選擇每月領息

銀行存款綁定存時候,通常會有「按月領息」、「到期一次領本息」兩種選項,選擇按月領息,一整年的利息就會拆成每月領息,單次利息金額就會減少,單次利息低於2萬就不會被扣二代健保費。

延伸閱讀:定存怎麼存最有利的眉角

例如假設原本設定一年定存10萬美元,假設美元定存利率5%,那一年到期的利息會是5,116美元(每月複利),折合台幣15萬元(美元台幣匯率假設1:30),會被課二代健保費用,大約三千多元的費用。

但是改成按月領息,每月大約會領417美元台幣,約 12,500元台幣,就低於二代健保的課稅門檻,就不會被課稅。

對於金額很大的人,方法1的拆單有時候也會很麻煩,會需要拆很多單,這時選擇按月領息,就可以不用拆這麼多單。

市場先生要提醒的是,按月領息的缺點是每月發放的利息,必須要再投入綁定存,否則複利效果會減少。在沒有再次投入的情況下,每月領息的加總,會比一整年到期領息的金額略少一點點。

我認為二代健保即使有扣稅,也不是重點,因為二代健保補充費的金額相對小,真正較重的稅是利息所得超過免稅額併入個人所得,才是需要特別注意的地方。

外幣定存的利息跟匯差怎麼申報所得稅?

外幣定存的利息所得,每年在報稅季前會收到銀行的利息扣繳憑單,列為個人的利息所得,

外幣跟台幣的定存利息所得是合併計算的,全戶全年有27萬的儲蓄投資特別扣除額,「超過27萬的部分」需要課所得稅。

要特別注意的是,外幣的定存資金,如果是來自於台幣轉外幣,會產生匯差的問題。匯差屬於財產交易所得,在所得稅課稅的範圍內,需要申報,但是因匯差收入或損失銀行並不會寄發扣繳憑單,以至於可能會漏報。

舉例:

王小明在2022年以新台幣3,000萬元換了100萬美元(匯率1:30),並存入美元一年期定存,年利率為2%。

2023年到期時,他獲得2萬美元的利息收入,決定把本金跟利息都結匯換成新台幣,此時匯率為1:32。

王小明要繳的稅為:

  1. 利息所得2萬美元,折合台幣約64萬元,超過儲蓄投資特別扣除額27萬元,超過的部分需要繳所得稅。
  2. 匯兌收益為:3,200萬元 – 3,000萬元=200萬元,屬於財產交易所得,需要納入個人所得稅申報。

活存利息要課稅嗎?

不管是定存或是活存利息,只要同一年度的利息的金額累積大於台幣1,000元,就要辦理扣繳申報所得稅,但全戶全年有27萬的免稅額。

然而,有一個例外:依《郵政儲金匯兌法》第20條的規定,存簿儲金之利息,應免一切稅捐,也就是說,存在郵局的活儲利息是免稅的

市場先生提醒,活存利息相當低,建議無論如何還是把錢綁定存,即使解約被扣一些利息,利息還是比活存高。

列舉所得需注意:利息所得跟利息支出是互抵的

很多人以為定存利息一年在27萬免稅額以下,就不會被課到稅,不影響所得稅。

但要特別注意,如果有申報列舉扣除房貸利息,房貸利息需要減去儲蓄投資特別扣除額使用額度後,才能申報,並以30萬元為限。

簡單來說,就是如果你當年收的利息有用到儲蓄投資特別扣除額,那原本繳房貸利息可以抵稅的金額也會因此減少。

延伸閱讀:所得稅怎麼計算?

舉例來說,王小明在2022年的房貸利息為25萬元,定存利息的收入為12萬元。

定存利息收入,會用掉12萬元的儲蓄投資特別扣除額額度,因此這12萬元定存利息收入不用繳稅。

但利息支出部分,原本25萬利息支出可以抵稅,但也需要因為用掉儲蓄投資扣除額減少。

當年度王小明可以列舉扣除的房貸利息支出為:25萬元 – 12萬 =13萬元。

這13萬元利息支出,可以用來抵稅,並且上限不超過30萬。

等於利息支出可以扣除的金額變少 (原本利息支出是25萬能用來抵稅),所需要繳的稅變多。

定存金額多少合適?不同利率試算

以下試算在不同的利率環境下,單筆定存金額及全年定存金額在多少錢以內不會被課到稅,以台幣一年期為例。

需注意:如果利率愈高,免稅的門檻就愈低。

利率單筆定存金額全年定存金額
規定單筆利息超過2萬需預扣稅全年利息超過27萬需課稅
0.50%<400萬<5,400萬
1%<200萬<2,700萬
1.50%<133萬<1,800萬
2%<100萬<1,350萬
2.50%<80萬<1,080萬
3%<66萬<900萬
3.50%<57萬<771萬
4%<50萬<675萬
4.50%<44萬<600萬
5%<40萬<540萬
資料整理:Mr. Market市場先生

以2023年美元定存利率之前來到4%~5%為例,只要500~600萬台幣(約17~20萬美元)的美元定存,利息就會開始超過免稅額。

當年利息超出免稅額怎麼辦?能節稅的4種投資商品

以下列出幾種,屬性和定存比較相似的商品工具,都是領利息,且流動性高、風險都相當低,重點是有稅務優勢。

台幣定存,能替代類似定存且能節稅的方法較少,

美元定存能替代的商品就很多,且大多都有節稅作用,不會像美元定存一樣算在國內綜合所得,而是會算在免稅額更高的海外所得。但有些人會擔心有匯率波動問題,除非你原本就持有美元,否則這無法避免。

替代台幣定存,有稅務優勢的產品

替代美元定存,有稅務優勢的產品

替代台幣定存,有稅務優勢的產品

台幣定存節稅方法1. 台幣貨幣市場基金 

台幣貨幣市場基金屬於類定存產品,但它的報酬沒有太好,報酬大概是銀行一年期定存的8折,你可以想成被扣20%的稅。但因為不會配息,報酬直接反應在價差上,價差不會被課稅,所以免稅額用完、稅率30%以上的人可以考慮使用。

另外,銀行定存會因為時間較短,例如只存6個月、3個月,定存利率就會變低很多,甚至如果只存1個月,利息大概剩下1年期的6~7折。這時貨幣市場基金的報酬就相對出現優勢,且隨時可以賣出,流動性一樣好。

延伸閱讀:

替代美元定存,有稅務優勢的產品

因為美元定存利息也同樣會用到27萬的儲蓄投資特別扣除額,且美元利率比台幣高很多,因此如果你原本有較多美元定存,且有超出免稅額度造成稅比較高,那建議可以找其他商品代替。

美元定存節稅方法2. 美元貨幣市場基金

美元貨幣市場基金的報酬,相當於美國短期債券利率(1-3個月),而銀行給的美元定存利率,則通常是按照1年期債券利率再略低一點。

在短期利率高的時期(例如2023年),美元貨幣市場基金的報酬就相當不錯,以2023年為例,4%~5%以上是正常表現,高於許多銀行美元定存。

稅務上也有優勢,因為它的收入是算在海外所得,而海外所得免稅額很高,通常課不到稅。

缺點是如果短期利率很低的時期,例如2020-2021年接近零利率時期,它就會比美元定存差。

延伸閱讀:

美元定存節稅方法3. 美國公債 (直債)

直接買美國公債,報酬一般跟美元定存差不多,但利息會算在海外所得,而非國內所得。

要注意的是,債券的交易費用會加在報價裡面,而不是另外收,國內管道買一般費用都很昂貴,如果你是從國內買,建議問清楚費用、貨比三家,否則投資沒幾年,卻被收了一整年的利息當費用。如果是國外券商買交易成本會便宜很多。

另外要注意債券價格會有波動,尤其是較長期的債券,買進債券當下的YTM是你理論上持有到期的年化報酬率,但如果中途提早賣掉,那報酬率就不一定了,在投資前要想清楚目標。

延伸閱讀:如何使用IB盈透證券買美國公債

美元定存節稅方法4. 美國短期公債ETF

使用ETF也是一種方式,概念跟自己買債券其實差不多,稅務上同樣屬於海外所得。

ETF多了管理費,但不會有自己買債券高昂的交易成本,

短期公債有分成短期(1-3年),及超短期(0-1年),超短期的比較類似貨幣市場基金。

要注意的是,如果使用美股ETF,那記得選擇會自動退稅的券商(例如IB盈透證券),ETF的配息被課預扣稅之後才會自動退回。

建議是選擇國內投信發行的ETF即可,國內許多投信都有發行美國短期公債ETF,也沒有預扣稅問題,追蹤誤差不會很大。

美元能安全得到固定利息收入的商品還有很多,但以上幾種算是最簡單方便好用的。

延伸閱讀:市場先生帶你買進第一支ETF

快速重點整理:定存怎麼樣可以避免被課稅?

  1. 全戶全年定存利息有27萬免稅額,以台幣定存年利率1%為例,本金需要超過2,700萬才會被課所得稅。但如果5%利息時(例如美元定存利率),540萬台幣(18萬美元)的存款就會超過免稅額。
  2. 無論台幣定存、美元定存,利息所得都會併入國內綜合所得稅。
  3. 單筆定存利息超過台幣20,010元需要被預扣10%的所得稅,但這是預扣稅,不是真實稅率。實際稅率取決於個人綜合所得稅,預扣的部分未來會多退少補。可以透過拆單方式避免預扣稅。
  4. 利息所得單筆超過2萬台幣,有2.11%的二代健保補充保費。想要避免這個費用,可以用拆單或是改成月領息的方式,讓單筆利息不要超過台幣2萬元。
  5. 能取代台幣定存,有稅務優勢的產品:台幣貨幣市場基金(僅限大資金且高稅率人士才有用)。
  6. 能取代美元定存,有稅務優勢的產品:美元貨幣市場基金、美國公債(直債)、美國短期公債ETF。

貨幣市場基金是一種低成本(接近零成本)、報酬率還不錯的資金暫時停泊商品,如果你還不太了解貨幣市場基金,可以閱讀這篇文章:貨幣市場基金是什麼?要怎麼買?

延伸閱讀:

  1. 最新銀行台幣定存利率排名
  2. 最新銀行美元定存利率排名
  3. 5個必學的銀行定存小技巧
  4. 最完整的綜合所得稅懶人包
專欄作者:牟均俞 主編:市場先生

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一般留言

  1. 快速重點整理:定存怎麼樣可以避免被課稅?
    4,利息所得單筆超過2萬美元美元美元美元美元,有2.11%的二代健保補充保費。
    :)

    1. 是超過免稅額度?應該是沒辦法退,本來利息就有稅。

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