股利所得稅要多少？如何節稅？最完整的股利所得稅懶人包
股利所得稅在這幾年一直修法調整，往年許多可以退稅的方法到最近也都不適用了。
以下市場先生整理目前最新的配息課稅計算規則，你可以知道哪些狀況該參加除權息，了解合法節稅的方式。
【本文為個人經驗分享及資料收集整理分享，並非無任何稅務建議之意。實際稅務規定，請依照國稅局官方資訊為準。】
本文市場先生會告訴你：
股利所得稅是什麼？
股利所得稅又稱為股票利息所得稅，意思是手中持有的股票如果參加除權息領取了股利，那麼這些股利所得就會計入個人當年的綜合所得稅當中，要在次年的5月報稅。
無論是現金股利或是股票股利都必須計入綜合所得稅。現金股利是領多少金額就計入多少金額；股票股利則以全部統一按照面額10元計算。
例如說今年領取現金股利15,000元，股票股利共300股，那麼計入綜所稅的金額分別是：
- 現金股利：15,000元
- 股票股利：300股 × 面額10元/股 = 3000元
從2018年開始改了新的稅制，財政部將股利所得稅從「兩稅合一」制改成「合併課稅」或「分離課稅」二擇一。
合併課稅 vs 分離課稅差異比較
| 合併課稅 vs 分離課稅差異比較 | ||
| 合併課稅 | 分離課稅 | |
| 定義 | 股利所得併入個人綜合所得一起計稅，股利可抵減的稅額為股利所得的8.5%，每戶抵減上限8萬元 | 股利所得跟個人綜合所得分開計稅，股利以28%稅率單獨計稅 |
| 所得稅 計算公式 |
(個人年度薪資所得+年度股利所得-免稅額與扣除額)×所得稅率-股利可抵減稅額 | (個人年度薪資所得-免稅額與扣除額)×所得稅率＋（年度股利所得×28%） |
| 適用族群 | 股利所得94萬以下者或多數所得稅率30%以下者 | 股利所得94萬以上者或多數所得稅率30%以上者 |
| 資料整理：Mr. Market 市場先生自行整理 | ||
股利所得稅申報方式可採用「合併課稅」或「分離課稅」二擇一，那麼選擇哪一種會比較划算呢？
通常分離課稅適合稅率級距很高的人使用會比較划算，但其他大多數人則是合併課稅比較划算。
一般來說，如果你是線上報稅，報稅軟體都會自動幫你選擇最佳的方式，所以也不用太擔心選錯。
以下市場先生試算給你看。
一般小資族適用：合併課稅較划算
股利所得稅計算方式1：股利所得併入個人綜合所得稅，總股息的8.5%可抵減稅額，抵減上限8萬元。
大多數股利所得94萬以下者或所得稅率在30%以下者，用合併課稅這個方式會比較划算。
舉例：單身的A先生，個人年度薪資所得為60萬，年度股利所得為10萬：
| 合併課稅 vs 分離課稅 計算方式比較 (小資族適用) |
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| 股利所得稅比較 | 合併課稅 | 分離課稅 |
| 所得總額 | 個人年度薪資所得+年度股利所得=70萬 | 個人年度薪資所得=60萬 |
| 未滿70歲免稅額 | 92,000 | |
| 單身者標準扣除額 | 124,000 | |
| 薪資特別扣除額 | 207,000 | |
| 所得淨額(A) | 277,000 | 177,000 |
| 應納稅額(B) | 綜合所得淨額0~560,000→5% (A) × 5% = 13,850 |
綜合所得淨額0~560,000→5% (A) × 5% = 8,850 |
| 股利合併計稅可抵減稅額(C) (股利所得×8.5%，上限8萬元) |
8,500 | 不適用 |
| 股利所得分開計稅應納稅額(D) (股利所得×28%) |
不適用 | 28,000 |
| 實際應納稅額 | (B) – (C) = 5,350 | (B) + (D) = 36,850 |
| 說明：本表採用112年所得稅規定試算，詳情見財政部官網 資料整理：Mr. Market 市場先生自行整理 |
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以上計算後，可以發現A先生選擇合併課稅比較有利。
股利所得8.5%的抵減稅額有上限8萬元，80,000÷8.5%=941,176
換句話說，股利94萬元以下都可以省下8.5%的稅。
高所得族群適用：分離課稅較划算
計算方式2. 股利單獨課稅，稅率28%
股利所得94萬以上者或多數所得稅率30%以上者，用分離課稅會比較划算。
舉例：單身的B先生，個人年度薪資所得為600萬，年度股利所得為200萬：
| 合併計稅 vs 分開計稅 計算方式比較 (高所得族群適用) |
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| 股利所得稅比較 | 合併計稅 | 分開計稅 |
| 所得總額 | 個人年度薪資所得+年度股利所得=800萬 | 個人年度薪資所得=600萬 |
| 未滿70歲免稅額 | 92,000 | |
| 單身者標準扣除額 | 124,000 | |
| 薪資特別扣除額 | 207,000 | |
| 所得淨額(A) | 7,577,000 | 5,577,000 |
| 應納稅額(B) | 綜合所得淨額4,720,001以上→40% 累進差額=864,000 (A)×40%-864,000=2,166,800 |
綜合所得淨額4,720,001以上→40% 累進差額=864,000 (A)×40%-864,000=1,366,800 |
| 股利合併計稅可抵減稅額(C) (股利所得×8.5%，上限8萬元) |
80,000 | 不適用 |
| 股利所得分開計稅應納稅額(D) (股利所得×28%) |
不適用 | 560,000 |
| 實際應納稅額 | (B) – (C) = 2,086,800 | (B) + (D) = 1,926,800 |
| 說明：本表採用112年所得稅規定試算，詳情見財政部官網 資料整理：Mr. Market 市場先生自行整理 |
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以上計算後，可以發現領200萬的現金股利，股利要被課28%，也就是56萬的稅金。
但是對高稅率的人來說，分離課稅還是比合併課稅節省。
假設你的年收入高達300萬以上，稅率是30%甚至40%，這時候如果使用合併課稅，股利併入所得稅承受的稅率就高達30%以上，但如果使用分開計稅的方式，這些股利就不會併入所得稅，用方法2做計算就會比較節省。
如何節省股利所得稅？
不參加除權息，可以節省股利所得稅嗎?
首先要有個觀念：只要沒填權息，就不是真正賺到股利
許多不錯的好股票在除權息後很快地就填權息，但也不是絕對，有些體質較差的股票可能要很久才會填權息。
參加除權息就要繳稅。
不參加除權息好處是不用繳稅，但賣出等除權息後再買回，要付出交易成本。
操作方式是在除權息的基準日之前把股票賣出，後續再買回來。
例如：股價100元，配息3元，參加除權息的話，就是領到3元股息，股息要課稅。
不參加除權息，就是股價100元賣掉，等除息後97元買回來，同樣是多出3元。
缺點是要付出一買一賣的交易成本(大約0.5%)。
可閱讀：股票手續費折扣怎麼計算？
殖利率越高的股票及稅率級距越高的人，不參加除權息有時候會較有利
低稅率的人通常可以直接參加除權息，影響不大，但一旦個人所得稅率高，手上又持有高殖利率股票，就該仔細評估一下是否不參加了。
交易成本0.5%要拿來和現金殖利率做比較。
例如像某股票現金殖利率3%，如果參加除權息，股利被課28%的稅，扣稅後殖利率剩下2.16%，稅的成本相當於0.84%，和不參加的交易成本0.5%差不多，那參不參加除權息其實差異不大。
但如果現金殖利率7%的股票，而你的稅率也是28%，扣稅後殖利率剩下5.04%，稅的成本相當於1.96%，但不參加除權息交易成本只要0.5%，因此這時就會傾向選擇不參加除權息節稅。
從這裡你也會發現，殖利率高的中大型股，越有可能在除權息前發生賣壓、除權息後發生大買，因為對大戶來說，省下1~2%的費用，很可能就是幾十萬甚至幾百萬元。
不參加除權息另一個風險
因為不參加除權息時，賣出持股後隔天買回來，很可能隔天開盤價就大漲，
例如除息佔股價4%，但隔天大漲2%，這時買進其實就買貴的，雖然省下稅金，但多付出交易成本並且買貴，實際上沒有真正省到。
不參加除權息，可以用股票期貨做避險
因此有些高稅率的投資人，會在賣出持股後利用買進股票期貨避險，這樣如果隔天大漲，股票期貨就可以參與到漲幅，
雖然多付出期貨的交易成本，但本來期貨交易成本就遠低於股票，費用極低，好處是可以避免突然大漲的風險，也不用急著在第一時間買回持股。
當然這方法也只限定在有發行股票期貨的大型股上。
如果你有這類節稅和避險需求，但自己不熟悉操作，建議可以和你的營業員討論看看他們是否能提供一些協助。
完整的股票期貨介紹，可閱讀：股票期貨是什麼？除權息/優缺點完整介紹
快速總結：現金股利所得稅是什麼？
1. 現金股利所得稅現行法規有2種計算方法，對多數小資族(股利所得94萬以下或所得稅率30%以下者)來說，合併課稅較划算，對大部分高所得族群(股利所得94萬以上或所得稅率30%以上者)來說，分離課稅較划算，但還是需依個人實際狀況試算才知道。
2. 不參加除權息，要在除權息日之前賣出股票，並且隔天買回來。可以省下稅金，但需要付出交易成本，以及可能隔天大漲買貴的風險
3. 高殖利率股票及高稅率的人，需要注意是否要不參加除權息
4. 可以透過用股票期貨避險，避開不參加除權息隔天大漲的風險
另外如果你有買基金或海外股票，境外收入的稅會另外計算，可閱讀：
這篇分享股利所得稅是要併入綜所稅來試算後，才能知道要使用合併課稅或是分離課稅
下一篇，會完整告訴你綜所稅該怎麼計算，同時也分享如何能節稅
待續…
綜合所得稅常見問題Q&A
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假設總股利所得8.5%的可抵減稅額有三萬元，而實際要繳所得稅三千元，剩下的二萬七千元可以像往年減半時一樣退稅嗎？
因為會併入所得，要看總所得狀況
假設你股利約353000元，可抵減稅額8.5%是3萬元
這時你的
應稅所得=原所得+353000-各種扣除額 舉例來說是50萬
稅金=應稅所得50萬 * 稅率級距(以這案例是5%) – 抵減稅額3萬 = -5000元 就是會退稅5000的意思
感謝您!
請問假設只知道股票的所得總額ㄧ百萬
可扣抵的稅額為15000
能知道有多少股票嗎謝謝
應該是用8.5%去回推，176470元的股息
至於這些股息是持有多少市值股票發的就不知道了，如果用3%現金殖利率回推，就是588萬元
如果股利所得94萬,沒工作或其他所得那退稅是怎麼計算
如果沒工作，看起來是可以併入個人綜合所得稅。因為你自己身上還有一些扣抵稅額可以用。
所得稅0+現金股利940000-120000(標準扣除額)-(200000薪資扣除額)*0.05稅率=31000應繳交所得稅，94萬現金股利*0.085=79900，退稅金額為31000-79900=48900。不知道是否正確
薪資扣除額應該只能扣在薪資上。
市場大神您好，我正準備進入股票圈，我想請教一下補充保費的問題，跪求賜教在下感激不盡，現在2019年補充保費1.91% “單筆未滿2萬元可以不繳”(現金股利+股票股利*10元)。
我的問題如下 :
1.) 假如我有 A 金融股的股票 一筆10 張，股利共15000元(此時不用繳納補充保費)，那假如我分多筆買入A金融股的股票都是一筆10張，這樣除權息的時候，他是自動合計一筆嗎?結果還是要繳補充保費嗎?
2.) 假如我有 A 金融股的股票，股利共15000元。B 金融股的股票，股利 10000元 。那這樣還要繳補充保費嗎?
3.) 假如第二點 不用繳補充保費成立，那我有 A 金融股的股票，股利共15000元。B 金融股的股票，股利 10000元 。C金融股的股票，股利30000元。此時C股要繳補充保費，那A、B股票也變成要繳納補充保費嗎?
1. 不用，沒超過2萬
2. 不用，不同股票分開算
3. C要繳，AB不用
再次謝謝解答~
我想再確認一下，因為我第一點問得不太好，可能雙方想法有落差。
我是A金融股，假如 : 第一次 10/5 一筆 購買10張(15000元 股利) ，第二次 10/6 又一筆購買10張(15000元 股利) ，第三次10/7 又是一筆購買10張(15000元 股利) 。那這樣除權息算是超過嗎?
市場先生你好
因家中長輩的收入為勞退月領無須報所得稅,如要存股領股利現金列如10萬
我的問題如下
1.如上述是否除了免繳所得稅外還可退稅為(100000*8.5%)=8500元?
2.股利所得退稅8.5%的範圍有包含ETF的配息嗎?(列如0056高股息及國外債00720B元大投等債)
3.市場先生是否有開關於國內存股配置及進場策略的課程(目前空手退休族定存轉存股投資)
感謝您的答覆
1. 抵減額大於要繳的稅，應該是可以退
2. 有包含，股利都算
3. 目前有一堂ETF資產配置線上課程
請教一下，假設所得稅落在5%
如果股息10萬，要繳5%所得稅=5000
然後退稅8.5%=8500
這樣還多賺3500？
好像怪怪的？
稅少本來就可退稅，是正常的。近年的稅制相較以往稅制已經算是難退的了，並不奇怪。
請問現金股利是20萬可扣抵是8,5%即是17000元,但可扣抵額是30%那又是什麼呢？想請教！另外我全家若今年申報全部扣除後所得額為50000元今年可以退稅嗎？那可扣抵又是什麼？要併入嗎？是要除2再扣除5%嗎？ 感謝告知！
應該沒有可扣抵額30%? 只有稅率30%
可扣抵額，和你的稅額分開算，算完稅額在減掉扣抵，如果是負值就可退稅
所以稅率5%的人股利沒有超過94萬，扣除二代健保其實除權前後買差異不大囉？
股利加上個人所得，就看到時額外要多付多少稅囉。沒超過5%通常就都還有退稅空間，因為扣抵是8.5%。
請問領到KY股股息除了不用繳健保費，是否也不能抵8.5%所得稅?
KY股算海外收入，海外收入是用基本稅額去算，跟國內綜所稅規則不一樣。
可看這篇：海外所得基本稅額計算方式
請問若想要選 股利合併計稅 是在拿到股利時還是報稅的時候選擇?
請問股票賣了.獲利1-200萬.這樣5月申報所得會有1-200萬的所得要申報嗎
不會喔，台灣的資本利得(買賣價差)是不課稅的。要繳稅的只有配息