買賣房屋要繳哪些稅？一次了解買屋/持屋/賣屋時要繳的稅費

最後更新：2024-03-25

買賣房屋時，最令人頭痛的就是要繳納各式各樣的稅費，到底買房、賣房及持有房屋時需要繳納哪一些稅費呢？這篇文章市場先生將帶你一次了解房屋買賣要繳的6種稅。

買賣房屋要繳的6種稅

房屋買賣的6種稅是：契稅、印花稅、房屋稅、地價稅、土地增值稅、房地合一稅，這六種稅費分別由買方、持有方、賣方繳納，除了稅之外，也有相關的費用，以下將會一一介紹。

「買」房地產時，要繳納什麼稅費？

在買屋時，買方要繳納給政府的稅及相關費用包含以下三種：

• 契稅
• 印花稅
• 地政登記規費

這三種稅費金額不算大額，其中以契稅較高，如果是以市價千萬的房子來算，一般約數萬元，故建議委由代書處理即可，以下是房屋買方須繳的稅費：

持有房地產期間，要繳納什麼稅費？

在房地產持有期間時，每年都必須繳納：

• 房屋稅
• 地價稅
• 豪宅稅：如果房地總價高於一定水準才會有
  

房屋地段越好、價值越高，所需繳納的費用也就越高。

各地方政府針對房屋現值過低的老舊房子(如房屋現值低於10萬)，也有不同的免徵房屋稅的優惠，因此若持有屋齡較高的小套房有可能免繳納房屋稅。

除了持有土地的地價稅、持有建物的房屋稅外，若房地總價超過一定額度的高級住宅，則會被額外課徵豪宅稅。

至於什麼叫做豪宅？根據財政部的定義：

房屋為鋼筋混凝土以上構造等級、用途為住宅、且認定房地總價（含車位價）超過一定金額者。

(此處金額依房產所屬縣市為主，台北市為7000萬、新北市為6000萬、其餘縣市為4000萬)，就會被認定為高級住宅。

而豪宅稅的加徵計算方式，會因為建案完成的時間而有所不同：

• 2001年6月30以前完工的高級住宅：
  以該房屋的「街路等級停整率（路段率）」加價。例如該路段的原標準單價為每平方公尺1000元，路段率為200%；
  該豪宅的標準單價則會上升為  1000 x [1+200%]=3000元。
• 2001年7月1以後完工的高級住宅：
  這個時期的高級住宅則改案固定比率120%加價。以同樣原標準單價為每平方公尺1000元的路段，
  該豪宅的標準單價則為 1000 x [1+120%] = 2200元。

「賣」房地產時，要繳納什麼稅費？

賣屋時賣方需繳納的稅費包含：

• 土地增值稅
• 房地合一稅

此兩種稅費動輒數萬至數十萬元，特別是短期投資者，務必將此費用納入成本的考量。

想深入了解土地增值稅，可以參考這篇文章：土地增值稅是什麼？大約多少？自用、贈與、重購退稅試算詳解

想深入了解房地合一稅，可以參考這篇文章：房地合一稅2.0 是什麼？稅率/申報/重購/退稅房地合一稅解析

買賣房地產稅費繳納實例參考

陳小姐於105年在台北市北投區買了一間40坪的電梯公寓，買入市價為1,550萬元，於109年將房屋賣出，賣出價格為1,750萬元，買賣及持有期間所繳納的稅費如下：

快速重點整理：買屋、持有、賣屋要繳納的稅費

1. 買屋時要繳納的有「契稅、印花稅、地政登記規費」，這些費用佔買屋成本並不大，建議可請代書代為試算及辦理即可。
2. 房屋持有期間每年固定要繳納「房屋稅、地價稅」，房屋稅與地價稅都是自住用的稅率最低，因此需留意房屋的登記用途。
3. 持有的房地總價若高於各縣市的標準（台北市7000萬、新北6000萬、其他縣市4000萬），則會被額外課徵豪宅稅。
4. 賣屋時要繳納的有「土地增值稅、房地合一稅」，兩者都是自住有優惠稅率。此兩者金額較大，動輒數萬至數十萬元，建議了解詳細內容以達節稅之目的，一樣可請代書試算及辦理。

本篇文章資料整理自網路及政府公告，若有更新以政府最新公告為主。

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